Ispunjavanje prijave PDV-a uvijek otvara mnoga pitanja. Ispunimo zajedno deklaraciju za 1. kvartal 2018. godine.
Obrazac PDV prijave i rok dospijeća za 1. kvartal 2018
Povrat PDV-a za prvo tromjesečje 2018. godine podnosi se najkasnije do 25. travnja. Uvoznici iz Euroazijske ekonomske unije izvještavaju mjesečno do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Obrazac izjave koristi se od prvog kvartala 2017. godine. Od 2014. godine može se podnositi samo elektroničkim putem putem telekomunikacijskih kanala.
Bilješka! Prijavu PDV-a možete jednostavno pripremiti i točno predati putem online servisa “Moj posao” - Internet računovodstvo za male poduzetnike. Usluga automatski generira izvješća, provjerava ih i šalje elektroničkim putem. Nećete morati osobno posjećivati poreznu upravu, što će nedvojbeno uštedjeti ne samo vrijeme, već i živce. Možete dobiti besplatan pristup usluzi upravo sada slijedeći ovu poveznicu.
Primjer:
Organizacija LLC bavi se izgradnjom. Za 1. tromjesečje, "ulazni" PDV - to jest porez koji je organizacija prezentirala prilikom kupnje dobara ili usluga - iznosio je 38 000 rubalja, a "izlazni" - to jest porez koji je organizacija predstavila prilikom prodaje svojih dobara ili usluga - 108 000 rubalja. rubalja, prihod 600.000 rubalja, stopa PDV-a 18%.
Potrebno je ispuniti sljedeće listove:
- Naslovnica
- odjeljak 1. Ovaj odjeljak ima za cilj prikazati BCC poreza, OKTMO šifru i konačni iznos PDV-a koji se plaća u proračun ili nadoknađuje iz proračuna.
- odjeljak 3. Ovaj odjeljak obračunava porez na temelju iznosa prihoda ostvarenog prodajom robe ili usluga. Svaka porezna stopa ima svoje polje, kao i osnovica za obračun. U našem primjeru, prihod je iznosio 600.000 rubalja, unosimo ovaj iznos u redak 010, naprotiv, unosimo iznos poreza od 18%, što je 108.000 rubalja. Budući da organizacija više nije imala prihod za prvo tromjesečje po drugim stopama, iznos od 108 000 rubalja duplicira se u polju 118. Sljedeća stranica je nastavak odjeljka 3. Ovdje je potrebno prikazati iznos poreza koji je predočen naše organizacije prilikom plaćanja robe i usluga. Prema uvjetima primjera, taj iznos iznosi 38.000 rubalja. Podatke unosimo u redak 120. Naša organizacija nije platila druge iznose, pa se podaci u retku 120 dupliraju u retku 190. Redak 200 odražava razliku između redaka 118 i 190. Prema našem primjeru, 108 000 − 38 000 = 70 000 rubalja. Ako bi razlika bila negativna, tada bi rezultat morao biti upisan u red 210 s pozitivnim predznakom.
- Odjeljak 8. Osmi odjeljak odražava podatke iz knjige nabave za izvještajno razdoblje. Tijekom prvog tromjesečja naša je organizacija kupovala materijale koristeći jednu fakturu. Iz knjige nabave u tu rubriku potrebno je prenijeti podatke o dokumentu - redni broj upisa u knjigu nabave, šifru vrste transakcije, broj i datum računa, datum i broj dokumenta o plaćanju na kojem je obračun s druga ugovorna strana, datum registracije kupljenih materijala. Na sljedećoj stranici je nastavak osmog odjeljka, gdje trebate unijeti INN i KPP druge ugovorne strane u polje 130, kod valute - za rusku rublju je 643. Dalje, u retku 160 - trošak kupljena dobra prema računu, au retku 170 - iznos potraživanog PDV-a. U redak 190 upisuje se ukupan iznos PDV-a za nabavnu knjigu.
- odjeljak 9. Deveti odjeljak odražava podatke iz knjige prodaje za izvještajno razdoblje. Tijekom prvog tromjesečja, ogledna organizacija pružila je građevinske usluge u iznosu od 600.000 rubalja po fakturi. Podaci računa se prenose u odgovarajuća polja u odjeljku. Prvo morate navesti redni broj transakcije iz prodajne knjige i šifru transakcije. Sljedeći je broj računa i datum. U polje 100 upisuje se PIB i KPP kupca. Datum i broj dokumenta kojim se potvrđuje uplata, kao i šifra valute, trošak prodaje ukupno i bez poreza, iznos samog poreza za svaku stopu posebno - na sljedećoj stranici istog odjeljka. U retku 230 iskazuje se iznos poreza za cijelu prodajnu knjigu, ali za svaku stopu posebno.
Uzorak popunjavanja prijave PDV-a za 1. kvartal 2018
Zašto je potrebna jedna pojednostavljena deklaracija?
Objedinjena pojednostavljena deklaracija (SUD) prikladna je alternativa nultom poreznom izvješćivanju o uplatama u proračun, pod uvjetom da:
- Razdoblja poreznih izvještaja su kvartalna, šestomjesečna, devetomjesečna ili godišnja.
Primjeri poreza koji zadovoljavaju ovaj kriterij su PDV, porez po pojednostavljenom poreznom sustavu, porez na dohodak (pri izračunu plaćanja na temelju rezultata tromjesečja, ali pri izračunu poreza na temelju rezultata mjeseca, EUD se ne može koristiti) .
- Ne postoje obvezni obrasci deklaracije.
Među onim porezima za koje je uspostavljen "nezamjenjiv" obrazac prijave je porez na dohodak, koji pojedinačni poduzetnici plaćaju na OSN-u. Ovo mišljenje odražava se u pismu Federalne porezne službe Rusije od 21. ožujka 2008. br. 04-2-02/1021@, koje se odnosi na izjavu 3-NDFL.
VAŽNO! Argumenti izneseni u pismu nisu nesporni. Istodobno, morate shvatiti da ako postupate suprotno stajalištu kontrolora, tada je vjerojatnost sporova s njima vrlo velika.
EUD može odražavati podatke o nekoliko uplata u proračun - bez ograničenja njihovog broja.
Podnošenje EUD-a moguće je ako su istovremeno ispunjena 2 kriterija (klauzula 2 članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- Uplatitelj u izvještajnom razdoblju nije imao novčanih tokova na žiro računu niti u blagajni.
- Porezni obveznik nije posjedovao imovinu (ili drugu imovinu) na koju bi se mogao naplatiti porez.
Kako se popunjava jedinstvena pojednostavljena deklaracija?
Dokument se podnosi u obliku odobrenom nalogom Ministarstva financija Rusije od 10. srpnja 2007. br. 62n.
Ne znate svoja prava?
EUD ima samo 2 stranice.
Ključni element prve stranice je tablica koja prikazuje informacije o porezima (jednom ili više).
Prilikom popunjavanja potrebno je imati na umu sljedeće:
- Zapisi u stupcu 3:
- oznaka 0 - ako je izvješćivanje godišnje;
- šifra 3, 6 ili 9 - ako se deklaracija sastavlja za bilo koje pojedino tromjesečje (siječanj-ožujak, travanj-lipanj, srpanj-rujan, listopad-prosinac), pola godine ili 9 mjeseci.
- Ako je izvještajno razdoblje tromjesečje, tada se u stupac 4 upisuje broj tromjesečja. Tako će u jednoj pojednostavljenoj deklaraciji za 1. tromjesečje stupac 4 sadržavati broj 1 (a stupac 3 - šifra 3). Pri izvješćivanju za bilo koje drugo razdoblje stupac 4 se ne popunjava.
Također je potrebno obratiti pozornost na činjenicu da je na 1. stranici deklaracije:
- polje „Šifra OKATO” odražava šifru OKTMO utvrđenu za područje porezne registracije poslovnog subjekta;
- OKVED kod poreznog obveznika naveden je prema novom klasifikatoru OK 029-2014 (čak i ako je u trenutku državne registracije korišten kod prema starom klasifikatoru).
Pojedinačni poduzetnici i pravne osobe ne moraju popunjavati drugu stranicu: popunjavaju je u zakonom predviđenim slučajevima fizičke osobe koje nisu registrirane kao samostalni poduzetnici, ako na prvoj stranici ne navedu PIB.
Uzorak jedinstvene pojednostavljene deklaracije za 1. tromjesečje možete preuzeti na našim stranicama.
Preuzmite uzorak
EUD je prikladna alternativa nultom porezu s tromjesečnim i godišnjim izvješćivanjem. Deklaracija može odražavati podatke o nekoliko poreza u isto vrijeme.
Kada trebam predati UTII deklaraciju za prvi kvartal 2017. Saveznoj poreznoj službi? Koje su značajke popunjavanja deklaracije za samostalne poduzetnike? Trebam li koristiti novi obrazac izjave? Donijet ćemo uzorak popunjavanja prijave i odgovoriti na najčešća pitanja poreznih obveznika.
Rok za podnošenje deklaracije
UTII deklaracija, u pravilu, mora se podnijeti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 20. dana prvog mjeseca koji slijedi nakon poreznog razdoblja (tromjesečja). To jest, najkasnije do 20. travnja, 20. srpnja, 20. listopada i 20. siječnja (3. stavak članka 346.32. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga se UTII deklaracija za prvi kvartal 2017. mora predati Saveznoj poreznoj službi najkasnije do 20. travnja 2017.
Tko treba prijaviti
Svi jedinstveni porezni obveznici moraju podnijeti UTII deklaraciju za prvo tromjesečje 2017. (3. stavak članka 346.32. Poreznog zakona Ruske Federacije). Odnosno, sve organizacije i samostalni poduzetnici koji su članovi porezne uprave kao “imputer”.
Mora se podnijeti UTII deklaracija za prvo tromjesečje 2017. kako bi se porezne vlasti obavijestile o iznosu "imputiranog" poreza, vrstama aktivnosti i mjestu poslovanja. U prvom tromjesečju neće biti potrebe za iskazivanjem prihoda i rashoda, jer se UTII izračunava na temelju osnovne profitabilnosti, a ne stvarne.
Obrazac deklaracije za 1. kvartal
Obrazac deklaracije odobren je Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 4. srpnja 2014. br. MMV-7-3/353. Ovo je obrazac koji je potrebno predati za prvi kvartal 2017. godine. Međutim, napominjemo da su Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3/574 izvršene izmjene u deklaraciji pripisanog poreza (obrazac KND 1152016). Deklaracija je izmijenjena zbog činjenice da od 2017. pojedinačni poduzetnici na UTII sa zaposlenicima mogu smanjiti "imputirani" porez na fiksne doprinose "za sebe". Ove izmjene su uzete u obzir u deklaraciji i dobiven je novi obrazac deklaracije za UTII. Međutim, sastav obrasca nije se promijenio i uključuje:
- Naslovnica;
- Odjeljak 1. „Iznos jedinstvenog poreza na pripisani dohodak koji podliježe uplati u proračun”;
- Odjeljak 2. „Izračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za određene vrste djelatnosti”;
- Odjeljak 3 "Izračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za porezno razdoblje."
Popunjavanje naslovne stranice
Na naslovnoj stranici deklaracije za 1. kvartal 2017. godine iskazati osnovne podatke o tvrtki ili samostalnom poduzetniku. Objasnimo neke značajke popunjavanja naslovne stranice.
Identifikacijski broj poreznog obveznika i kontrolna točka
Na naslovnoj stranici (i svakom listu deklaracije) pokazati PIB i KPP tvrtke. Štoviše, unesite kontrolnu točku u vezi s organizacijom na mjestu registracije kao obveznika UTII (peta i šesta pozicija kontrolne točke trebaju sadržavati brojeve 35). Pretpostavimo da je u Saveznoj poreznoj službi, gdje se podnosi UTII deklaracija za 1. tromjesečje 2017., organizacija registrirana na dvije osnove: prema lokaciji zasebnog odjela i prema mjestu obavljanja aktivnosti koje podliježu UTII. Zatim u deklaraciji ne pokažite kontrolnu točku koja je dodijeljena organizaciji na lokaciji zasebnog odjela, već onu koja je dodijeljena tvrtki kao obvezniku UTII (podtočka 1, klauzula 3.2 Postupka, odobrena Naredbom od Savezna porezna služba Rusije od 4. srpnja 2014. br. MMV-7-3/ 353).
Broj ispravka
U retku "Broj prilagodbe" unesite jedan od brojeva:
- “0” – za primarnu deklaraciju;
- “1” – za prvu ažuriranu deklaraciju;
- “2” – za drugo pojašnjenje itd.
Dakle, ako prvi put podnosite deklaraciju, potrebno je unijeti šifru “0”.
Porezno razdoblje
U stupac “Porezno razdoblje (šifra)” upisuje se šifra “21”. Upravo to će značiti da deklaraciju podnosite upravo za 1. kvartal 2017. (a ne za neko drugo razdoblje).
Izvještajna godina
U retku “Izvještajna godina” upisuje se “2017”. To će značiti da se deklaracija podnosi u 2017. godini.
Šifra prijave
U polje “mjesto upisa” iskazati šifru mjesta podnošenja prijave za 1. kvartal. Ako, na primjer, tvrtka podnosi deklaraciju na svom mjestu i podnosi jednu deklaraciju, unesite šifru 214. Ako se deklaracija podnosi na mjestu poslovanja prema UTII, unesite 310 (pismo Federalne porezne službe Rusije od 5. veljače, 2014. broj GD-4-3/1895). U nastavku u tablici predstavljamo sve kodove koji se mogu navesti u UTII deklaraciji za 1. kvartal 2017.:
| Kodirati | Ime |
| 120 | U mjestu prebivališta individualnog poduzetnika |
| 214 | Na lokaciji ruske organizacije koja nije najveći porezni obveznik |
| 215 | U mjestu pravnog sljednika koji nije najveći porezni obveznik |
| 245 | U mjestu djelovanja strane organizacije preko stalnog predstavništva |
| 310 | Na mjestu djelovanja ruske organizacije |
| 320 | U mjestu djelatnosti samostalnog poduzetnika |
| 331 | U mjestu djelovanja strane organizacije preko podružnice strane organizacije |
Šifra porezne uprave
U retku “Predano poreznoj upravi (šifra)” iskazati četveroznamenkastu šifru porezne ispostave. Može se vidjeti u obavijesti o registraciji koju izdaje Federalna porezna služba.
Ime ili puno ime
Molimo navedite puni naziv organizacije velikim slovima. Individualni poduzetnici u svakom retku dosljedno navode svoje puno ime.
OKVED kodovi
Izjava mora objasniti koje su glavne djelatnosti organizacije ili individualnog poduzetnika. U tu svrhu morate navesti OKVED kod. Istodobno, u svim deklaracijama podnesenim od 1. siječnja 2017. potrebno je navesti kodove prema novom OKVED2 klasifikatoru. Međutim, ako se „pojašnjenja“ podnose za razdoblja koja su istekla prije 2017., tada u njima navedite iste kodove koji su uneseni u početne deklaracije (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 9. studenog 2016. br. SD-4-3 /21206).
Navedimo primjer ispunjene naslovne stranice UTII deklaracije za 1. kvartal 2017.
Popunjavanje odjeljka 2
Odjeljak 2 deklaracije za 1. tromjesečje 2017. zove se "Izračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za određene vrste djelatnosti." Ispunite zasebno:
- za svaku vrstu djelatnosti;
- za svaku općinsku jedinicu u kojoj se provode “imputirane” aktivnosti.
Primjer.
Na području jedne općine Lobby doo se bavi jednom vrstom “imputirane” djelatnosti. Na području druge općine - tri vrste “imputiranih” djelatnosti. U takvoj situaciji odjeljak 2 potrebno je formirati 4 puta (1 + 3).
Ako obavljate istu "pripisanu" aktivnost na različitim lokacijama iste općine, tada se odjeljak 2 deklaracije za 1. kvartal 2017. mora ispuniti jednom (pismo Ministarstva financija Rusije od 22. srpnja 2013. br. 03-11-11/28613).
U prvom dijelu odjeljka 2 navedite adresu poslovanja i pripadajuće šifre. U drugom dijelu odjeljka 2 UTII deklaracije za 1. kvartal morate opisati osnovnu profitabilnost, koeficijente i fizičke pokazatelje. Objasnimo u tablici.
| Odjeljak 2 linije | |
|---|---|
| Crta | Punjenje |
| 040 | Mjesečni osnovni prinos po jedinici fizičkog pokazatelja |
| 050 | Vrijednost koeficijenta deflatora K1. |
| 060 | Vrijednost faktora korekcije K2. |
| 070,080,090 | U koloni 2 potrebno je navesti vrijednost fizičkog pokazatelja za svaki mjesec tromjesečja; |
| Ako je „pripisana osoba” prijavljena (odjavljena) tijekom 1. kvartala 2017. godine, u stupcu 3 potrebno je iskazati broj kalendarskih dana aktivnosti u mjesecu prijave odnosno odjave. Ako UTII obveznik nije registrirao ili prestao s aktivnostima, navedite crtice u stupcu 3; | |
| U stupac 4 unesite vrijednost porezne osnovice, uzimajući u obzir stvarno trajanje aktivnosti na UTII u zasebnom mjesecu. | |
| Navesti ukupnu poreznu osnovicu za tromjesečje (u stupcu 4 dodati retke 050, 060 i 070). | |
| 105 | Porezna stopa |
| 110 | Iznos poreza |
Odredite OKTMO kodove pomoću Sveruskog klasifikatora, odobrenog naredbom Rosstandarta od 14. lipnja 2013. br. 159-st. Unesite podatke o OKTMO kodu u red 030 počevši od prve ćelije. Stavite crtice u prazne ćelije.
Navedimo primjer popunjavanja odjeljka 2 UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017. u situaciji kada se nakon preuređenja promijenilo prodajno područje „sponzora“. Tada bi se jedinstveni porez trebao izračunati na temelju promijenjene vrijednosti površine od mjeseca u kojem se promijenila (klauzula 9 članka 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija Rusije od 11. travnja 2014. br. 03-11-11/16532). Pretpostavimo da je površina prodajnog prostora prije 15. ožujka 2017. bila 35 četvornih metara. m, a od 16. smanjena je na 30 m2. m. Tada je fizički pokazatelj za prvi kvartal 2017. jednak:
- 35 četvornih m - za siječanj;
- 35 četvornih m - za veljaču;
- 30 četvornih m. - za ožujak.
Primjer.
Lobby LLC bavi se maloprodajom prehrambenih proizvoda u gradu Mytishchi. Površina prodajnog prostora je 17 četvornih metara. m, K1 - 1.798, K2 - 0,9, stopa - 15% (odluka Vijeća zamjenika općinskog okruga Mytishchi Moskovske regije od 22. studenog 2012. br. 61/7). Tvrtka je 12. ožujka zakupila dodatni prostor u istom prostoru. Fizički pokazatelj porastao je na 36 četvornih metara. m. Evo kako ispuniti UTII deklaraciju za prvi kvartal 2017.
Računovođa je uzeo u obzir novu vrijednost površine iz ožujka 2017. Porezna osnovica u siječnju i veljači je ista - 49.517 rubalja. (1800 RUB × 1798 × 0,9 × 17 kvadratnih metara). Baza za prosinac - 104.859 rubalja. (1800 RUB × 1798 × 0,9 × 36 kvadratnih metara). Ukupna porezna osnovica za četvrto tromjesečje iznosi 203 893 RUB. (49 517 × 2 mjeseca + 104 859 rubalja). UTII za četvrti kvartal - 30.584 rubalja. (203 893 RUB × 15%).
Popunjavanje odjeljka 3
U odjeljku 3 izračunajte ukupni iznos poreza koji se plaća za sva mjesta i vrste djelatnosti na UTII (redak 040). Ova se rubrika formira na temelju podataka iz svih rubrika 2. Redoslijed popunjavanja redaka je sljedeći:
| Crta | Indeks |
|---|---|
| 005 | U red 005 upisati karakteristike poreznog obveznika: 1 – za organizacije i samostalne poduzetnike koji isplaćuju dohodak pojedincima; 2 – za samostalne poduzetnike bez zaposlenih. |
| 010 | Zbroj vrijednosti redaka 110 svih odjeljaka 2 deklaracije. |
| 020 | Iznosi plaćenih premija osiguranja i isplaćenih invalidnina (samo za pokazatelj poreznog obveznika – 1). |
| 030 | Ispunjava se kao samostalni poduzetnik bez zaposlenih. Potrebno je unijeti iznos premija osiguranja “za sebe”. |
| 040 | Potrebna vam je razlika između redaka 010 i 030. Rezultirajući iznos poreza mora biti veći ili jednak nuli. |
Popunjavanje odjeljka 1
Na kraju, na temelju podataka u odjeljcima 2 i 3, trebate ispuniti odjeljak 1 UTII deklaracije za 1. kvartal 2017. U odjeljku 1 navedite:
- na retku 010 – šifra općine na čijem području se obavlja „imputirana“ djelatnost;
- na retku 020 - iznos UTII koji se plaća za svaku općinsku jedinicu (svaki OKTMO).
U odjeljku 1, linija 010 može se generirati nekoliko puta ako se tvrtka ili pojedinačni poduzetnik bavi "imputacijom" u nekoliko općina koje su podređene jednoj Federalnoj poreznoj službi.
Ako organizacija djeluje na području nekoliko općina pod nadležnošću jedne Federalne porezne službe, izračunajte jedinstveni porez koji se plaća za svaki OKTMO na sljedeći način:
- zbrojite iznose UTII za 1. tromjesečje 2017. za sve vrste aktivnosti koje se provode na području svake općine (pokazatelji redaka 110 za sve odjeljke 2. deklaracije za 1. tromjesečje, koji označavaju isti OKTMO);
- ukupni iznos podijelite s iznosima poreza za sve općine (pokazatelj za redak 010 odjeljka 3 prijave za 1. tromjesečje);
- pomnožite ukupan iznos s iznosom UTII obračunanog za plaćanje za prvo tromjesečje (redak 040 odjeljka 3 deklaracije).
Konačni pokazatelji u odjeljku 1 deklaracije za 1. kvartal 2017. mogu izgledati ovako:
Ispunjena UTII deklaracija za prvi kvartal 2017. u Excel formatu.
Odgovornost
Ako se UTII deklaracija za 1. tromjesečje 2017. podnese kasnije od 20. travnja 2017., tada se organizacija ili pojedinačni poduzetnik mogu novčano kazniti (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije). Novčana kazna – 5% iznosa UTII koji nije plaćen na vrijeme na temelju izjave za svaki puni ili djelomični mjesec od dana utvrđenog za podnošenje. To jest, ako se deklaracija za prvi kvartal 2017. podnese, recimo, dan kasnije, a iznos koji se plaća prema ovoj izjavi iznosi 125 600 rubalja, tada je kazna 6 280 rubalja. Međutim, kazna ne može biti manja od 1000 rubalja i ne smije premašiti 30% iznosa poreza (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Za kršenje rokova za podnošenje "imputirane" deklaracije, administrativna odgovornost je također predviđena za službenike (pojedinačne poduzetnike ili direktore): upozorenje ili novčanu kaznu od 300 do 500 rubalja (članak 15.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije ).
Pojednostavljenu prijavu u nedostatku djelatnosti 2015. porezni obveznici podnose i popunjavaju u slučaju nepostojanja djelatnosti za određeno porezno razdoblje. Jedna od pogodnosti prijave je da se u jednom dokumentu može objediniti više poreza, štoviše vrlo je jednostavan za popunjavanje i obrazac sadrži samo 2 lista. Razmotrimo tko podnosi takva izvješća, za koje poreze, a razmotrimo i situaciju ako je izjava poslana greškom. Na kraju članka možete preuzeti obrazac prijave u KND obrazac 1151085.
Jedinstvenu pojednostavljenu poreznu prijavu mogu podnijeti osobe kojima je priznat porezni obveznik za jednu ili više vrsta poreza uz sljedeće uvjete:
- U nedostatku prometa i kretanja sredstava po njima na tekućim računima iu blagajni poreznog obveznika.
- Nema prometa dobara (radova, usluga) zbog čega nastaje predmet oporezivanja ovim porezima.
Ako su ovi uvjeti ispunjeni, možemo reći da se zapravo ne provodi nikakva aktivnost.
Jedinstvenu prijavu možete podnijeti za sljedeće poreze:
- Porez na dobit koji plaćaju organizacije.
- Porez na dohodak (samo za individualne poduzetnike).
Prema pismu Ministarstva financija Ruske Federacije br. AS-4-3/12847 od 08.08.2011., jedinstvena deklaracija se također može podnijeti korištenjem pojednostavljenog poreznog sustava.
Rokovi za podnošenje jedinstvene prijave i gdje se podnosi
Jedinstvena pojednostavljena porezna prijava u slučaju izostanka djelatnosti podnosi se na kraju izvještajnog razdoblja (tromjesečje, šest mjeseci, 9 mjeseci, nakon godinu dana), najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.
Izvještaj se podnosi poreznoj upravi:
- Za pojedinačne poduzetnike - na mjestu registracije (registracije).
- Za organizacije - na mjestu navedenom u osnivačkim dokumentima.
Kako podnijeti jedinstvenu deklaraciju Federalnoj poreznoj službi 2015.-2016
Danas postoje tri opcije za podnošenje ovog izvješća:
- Na papiru, za to ga trebate dostaviti INFS-u osobno ili preko predstavnika. Trebali biste pripremiti 2 primjerka - jedan za poreznu upravu, a drugi s oznakom prihvaćanja da zadržite za sebe - to će biti potrebno za potvrdu činjenice isporuke.
- Ruskom poštom, vrijednosnim pismom s opisom privitka i po mogućnosti s deklariranom vrijednošću. Datum preuzimanja omotnice od strane poštanskih djelatnika smatrat će se datumom predaje u poreznu upravu.
- Korištenje usluga elektroničke dostave dokumenata putem interneta, temeljem Ugovora o elektroničkom upravljanju dokumentima.
Pažnja! Prilikom podnošenja deklaracije putem zastupnika (ovlaštene osobe), od Vas će se tražiti punomoć.
Popunjavanje jednog uzorka pojednostavljene porezne prijave
Dokument se sastoji od dva lista:
- Naslovnica.
- List s podacima o poreznom obvezniku.
Pročitajte također:
Jedinstveni obračun premija osiguranja od 2017. godine
Što trebate znati prilikom popunjavanja deklaracije:
- Deklaracija se popunjava nalivperom ili kemijskom olovkom, plavom ili crnom tintom ili se može otisnuti na pisaćem ili pisaćem stroju.
- Ako je u dokumentu napravljena pogreška, ispravak od strane lektora ili brisanje nije dopušten.
- Za ispravljanje pogreške postupa se sljedećim redoslijedom: netočna vrijednost se precrtava, upisuje nova, a nakon toga potrebno je uz datum učinjene izmjene staviti i ovjerovljeni potpis osobe koja će prihvatiti. deklaracija.
- Na svakom listu gornjeg dijela potrebno je upisati TIN i, ako postoji kontrolna točka organizacije (IP). Ako OIB sadrži 10 znakova, tada se u prve dvije ćelije upisuju nule.
Uzorak popunjavanja prve (naslovne) stranice
Prilikom popunjavanja stupca vrste dokumenta unesite sljedeće vrijednosti:
- U slučaju podnošenja primarnog izvješća, u 1 ćeliju se upisuje “1”, susjedna ćelija ostaje prazna
- Pri podnošenju ispravne porezne prijave po kojoj se vrši ispravak prethodno podnesene prijave u lijevi kvadratić upisuje se brojka “3”, a broj ispravka npr. “1”,” 2” itd. ., upisuje se u desni kvadrat. pa je za prvo izvješće o podešavanju naznačeno 3/1
- Izvještajno razdoblje za koje se izvješćuje.
- Puni naziv Savezne porezne službe, gdje se navode podaci, njezin kod, sastoji se od 4 znamenke, na primjer, Inspektorat savezne porezne službe br. 66 u Moskvi - 7766.
- Puni naziv organizacije (pojedinačni poduzetnik) u skladu s registracijskim dokumentima, bez kratica.
- Zatim u rubriku OKATO morate upisati šifru OKTMO, sukladno promjenama od 01.01.2014. Snimanje počinjemo od početka, ako do kraja polja ima još nepopunjenih polja, upisujemo nule.
- U polju OKVED naveden je četveroznamenkasti kodni broj, koji je u registracijskim dokumentima naveden kao glavna vrsta djelatnosti.
Nakon toga morate dati podatke o nultom porezu:
- Naveden je naziv poreza.
- Zatim je naznačeno poglavlje poreznog koda koje odgovara navedenom porezu, a porezi se moraju registrirati u skladu s redoslijedom odjeljaka Poreznog zakona. Na primjer, prvo se navodi PDV, poglavlje 21, a zatim porez na dohodak, poglavlje 25 Poreznog zakona.
- Zatim morate navesti porezno razdoblje za pripadajući porez za koji se dostavljaju podaci. Pri izvješćivanju za tromjesečje navodi se broj "03", pri izvješćivanju za pola godine - "06", za devet mjeseci - "09", a pri izvješćivanju za godinu - "0". Brojevi četvrtina bilježe se njihovim brojevima - "01" za prvu, "02", "03" i za četvrtu - "04".
Ako je izvještajno razdoblje tromjesečje (6 ili 9 mjeseci), a porezno razdoblje kalendarska godina, u tom se slučaju u stupcu 3 navodi odgovarajuće razdoblje, a stupac 4 ostaje prazan.
Ispod je kontakt telefon poreznog obveznika, broj stranica prijave, kao i broj popratnih dokumenata, ako ih ima, koji se dostavljaju uz prijavu.
Na kraju se popunjavaju podaci o osobi koja potvrđuje izvješće, au slučaju voditelja stavlja se njegovo puno ime, potpis i datum odobrenja, te se stavlja pečat (ako ga porezni obveznik koristi u poslovanju). ). Ako ispravu potpisuje ovlaštena osoba, osim njenog punog imena i potpisa, potrebno je navesti i podatke o punomoći na temelju koje postupa.
U skladu s normama Poreznog zakona Ruske Federacije, pojedinačni poduzetnici i organizacije imaju priliku zamijeniti deklaracije za različite poreze jednim dokumentom - jednom pojednostavljenom poreznom prijavom.
U našem članku ćemo pogledati kada, gdje i kako predati ovaj dokument, te ćemo se zadržati na glavnim točkama njegovog ispunjavanja.
Na dnu stranice čitatelj može preuzeti obrazac objedinjene pojednostavljene porezne prijave za 2019., kao i uzorak za popunjavanje ovog dokumenta.
U kojim slučajevima se podnosi ova izjava?
Jedinstvena pojednostavljena porezna prijava u 2019. godini podnosi se uz određene uvjete. Naime:
1. Porezni obveznik nije obavljao gotovinski promet ili nije bilo novčanih tokova na tekućem računu.
2. Dokument se može podnijeti samo za poreze za koje ne postoje predmeti oporezivanja (primjerice, nekretnine, promet usluga ili dobara).
Dakle, ispunjenje ovih uvjeta ukazuje da porezni obveznik nije obavljao djelatnost ili je novoregistrirani samostalni poduzetnik koji je tek započeo s radom.
Rokovi za podnošenje deklaracija u 2019
Deklaraciju za 2018. godinu potrebno je predati najkasnije do 20. siječnja 2019. godine prema KND obrascu 1151085. Jedinstvena pojednostavljena deklaracija podnosi se najkasnije do 20. dana u mjesecu nakon isteka tromjesečja, te pola godine, 9 mjeseci ili kalendarske godine.
Jedinstvena pojednostavljena deklaracija može se podnijeti samo za sljedeće vrste poreza: PDV, porez na dohodak, pojednostavljeni porezni sustav, jedinstveni poljoprivredni porez.
Podnošenje jedinstvene pojednostavljene prijave za navedene poreze je pravo, a ne obveza. Samostalni poduzetnik ili doo ima pravo birati hoće li podnositi pojednostavljenu ili nultu prijavu za ove vrste poreza.
Rokovi za podnošenje jedinstvene pojednostavljene prijave u 2019. godini za PDV i porez na dohodak su sljedeći:
- za prvi kvartal - do 20. travnja 2019. godine;
- za drugi kvartal – do 20. srpnja 2019. godine;
- za treći kvartal - do 20. listopada 2019. godine;
- za četvrti kvartal – do 20.01.2020
Za poreze čije je izvještajno razdoblje mjesec, EUUND se ne može predati. Ovi porezi uključuju trošarine, porez na vađenje ruda i porez na igre na sreću.
Što se tiče UTII deklaracije, ovaj režim u načelu ne predviđa podnošenje nultih deklaracija. Čak i ako ne obavljate stvarne aktivnosti, ali ste registrirani kao obveznik UTII-a, fizički pokazatelj (m2, broj vozila ili zaposlenika) još uvijek postoji. Stoga je potrebno podnijeti UTII prijavu i platiti pripisani porez kvartalno. Kako ne biste plaćali imputirani porez u nedostatku aktivnosti, jednostavno se trebate odjaviti kao obveznik UTII. Poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav mogu birati koju će prijavu podnijeti - jednu pojednostavljenu ili nultu po pojednostavljenom poreznom sustavu.
Unatoč činjenici da je izvještajno razdoblje za porez na dohodak godinu dana, podnošenje jedne pojednostavljene prijave poreza na dohodak nije dopušteno. To se objašnjava činjenicom da su pojedinačni poduzetnici dužni podnijeti izvješća o porezu na dobit, neovisno o raspoloživosti prihoda u izvještajnom razdoblju.
Na primjer:
Samostalni poduzetnik je registriran kao samostalni poduzetnik u listopadu 2019. godine. Nakon 30 dana nakon registracije, pojedinačni poduzetnik nije podnio zahtjev za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava i prema zadanim postavkama završio je u općem režimu oporezivanja. Temeljem toga, na kraju godine, individualni poduzetnik mora prijaviti dva poreza: porez na dohodak i PDV. Od trenutka registracije kao samostalni poduzetnik nije obavljao nikakvu djelatnost niti je bilo predmeta oporezivanja PDV-om, uključujući i transakcije. Kako ne bi sastavljao prijave PDV-a, samostalni poduzetnik može podnijeti pojednostavljenu prijavu za ovaj porez. Ali za porez na dohodak, samostalni poduzetnici će morati podnijeti godišnja izvješća najkasnije do 30. travnja 2020. godine.
Napominjemo da ako se deklaracija podnosi za kalendarsku godinu, tada u tom slučaju nema potrebe podnositi svako tromjesečje.
Uzorak popunjavanja jedinstvene pojednostavljene porezne prijave nalazi se na dnu ove stranice. Da bi ispunili ovaj dokument, poduzetnici i organizacije često koriste posebne online usluge i programe.
Mjesto i načini podnošenja deklaracije
Jedinstvena pojednostavljena porezna prijava u 2019. podnosi se Federalnoj poreznoj službi:
- LLC - na mjestu (na pravnoj adresi sjedišta);
- Individualni poduzetnik - prema mjestu prebivališta.
Postoje dva načina za pripremu jedne pojednostavljene deklaracije:
- u papirnatom obliku, prema dopisu Federalne porezne službe od 4. travnja 2014. br. GD-4-3/6132;
- u elektroničkom obliku, prema nalogu Federalne porezne službe od 20. kolovoza 2007. br. MM-3-13/495).
Dokument se može podnijeti poreznoj upravi na jedan od četiri načina:
1. Osobno na papiru (u dva primjerka). Jedan primjerak prijave ostaje u poreznoj upravi, drugi (s napomenom) daje se poduzetniku ili organizaciji.
2. Poštom (preporučena pošiljka s popisom priloga). U tom slučaju potvrda s datumom polaska smatrat će se datumom podnošenja deklaracije.
3. Putem interneta (elektronički). To se može učiniti putem usluge na web stranici Savezne porezne službe ili putem EDF operatera.
4. Preko zastupnika. Da biste to učinili, morate sastaviti ovjerenu punomoć (za pojedinačne poduzetnike). Organizacije sastavljaju punomoć u jednostavnom pisanom obliku. Dokument mora biti ovjeren pečatom i potpisom čelnika tvrtke ili poduzeća.
Savezna porezna služba, prilikom podnošenja deklaracije na papiru, može zahtijevati da dostavite datoteku deklaracije u xml formatu na disketi (flash pogon) ili da ispišete crtični kod na dokumentu koji duplira podatke sadržane u deklaraciji. Imajte na umu da ovaj zahtjev, temeljen na Poreznom zakonu Ruske Federacije, nema temelja.
Ispunjavanje jedinstvene pojednostavljene porezne prijave
Opći zahtjevi za ispunjavanje deklaracije su sljedeći:
1. Dokument treba ispuniti na računalu ili rukom (plavom ili crnom tintom).
2. Ne možete ispraviti učinjene pogreške.
3. Samostalni poduzetnici i organizacije trebaju popuniti samo prvu stranicu. Drugu stranicu popunjavaju fizičke osobe koje nisu samostalni poduzetnici i ne žele navesti PIB.
Popunjavanje stranice 1 deklaracije:
Polje "TIN":
Organizacije i pojedinačni poduzetnici navode TIN prema primljenoj potvrdi o registraciji u Federalnoj poreznoj službi. Imajte na umu da se za organizacije TIN sastoji od 10 znamenki, tako da u zadnje dvije ćelije polja morate staviti crtice ("1234567890-").
Polje "Kontrolna točka":
Samostalni poduzetnici ne popunjavaju ovo polje. Organizacije označavaju kontrolnu točku (koja je primljena na lokaciji organizacije).
Označeno je polje "Vrsta dokumenta":
- “1 / — “ — ako se prijava podnosi prvi put tijekom poreznog razdoblja);
- “3 / 1” - ako je ovo prva korekcija;
- “3 / 2” - ako je druga korekcija.
Polje "Izvještajna godina":
U ovom polju potrebno je navesti godinu za koju se deklaracija podnosi. Dolje treba navesti razdoblje izvještavanja za svaki porez.
Polje "Zastupljeno u":
Polje označava naziv Savezne porezne službe kojoj pripada pojedinačni poduzetnik ili organizacija.
Nakon ovoga je zapisano:
- puni naziv organizacije;
- prezime, ime, patronim (u cijelosti, bez kratica) kada podnosi pojedinac (IP).
Polje "OKATO kod":
Polje "Šifra vrste gospodarske djelatnosti prema OKVED klasifikatoru":
U ovom polju morate navesti šifru djelatnosti prema OKVED klasifikatoru. LLC i pojedinačni poduzetnici mogu saznati svoje kodove iz izvoda iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika ili Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba.
Popunjavanje porezne tablice:
Stupci 1 i 2:
U ovim stupcima treba navesti poreze za koje se podnosi prijava. Porezi se unose u skladu s numeracijom sadržanom u drugom dijelu Poreznog zakona Ruske Federacije o tim porezima. Broj poglavlja naveden je u stupcu 2 (prema Dodatku 1).
Stupci 3 i 4:
Za porez za koji je tromjesečje izvještajno razdoblje, u odgovarajuću ćeliju stupca 3 potrebno je upisati broj „3”.
U koloni 4 upisuje se broj kvartala za koji se dokument podnosi:
- I kvartal - 01;
- II kvartal - 02;
- III kvartal - 03;
- IV kvartal - 04.
Za porez za koji je porezno razdoblje kalendarska godina, a izvještajna razdoblja tromjesečje, polugodišnje ili devet mjeseci, potrebno je u odgovarajuću ćeliju (3. stupac) navesti vrijednost poreznog razdoblja:
- četvrtina - 3;
- polugodište - 6;
- 9 mjeseci - 9;
- godina - 0;
U stupac 4 morate staviti crticu.
Popunjavanje ostalih polja na stranici 1:
Polje “Kontakt telefon poreznog obveznika”:
Morate navesti svoj telefonski broj u bilo kojem formatu (“+79787215531”).
Polje „Deklaracija se sastavlja na stranice”:
Morate navesti broj stranica na kojima je deklaracija sastavljena (“001”).
Polje "s popratnim dokumentima ili njihovim kopijama":
Naveden je broj listova isprava priloženih uz deklaraciju (punomoć zastupnika).
Ako nema priloženih dokumenata, stavljaju se crtice.
Blok "Potvrđujem punomoć i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi":
Ako izjavu podnosi samostalni poduzetnik (ili pojedinac), tada morate navesti datum potpisivanja i staviti potpis.
Ako izjavu podnosi organizacija, tada morate navesti ime voditelja, pečat, potpis i datum.
Ako izjavu podnosi predstavnik, tada morate navesti naziv dokumenta koji potvrđuje njegovu ovlast. Dokument je potrebno priložiti uz deklaraciju.
Popunjavanje stranice 2. Podaci o fizičkoj osobi koja nije samostalni poduzetnik
Kao što je već navedeno, fizičke osobe koje nisu samostalni poduzetnici i ne žele navesti svoj PIB ispunjavaju 2. stranicu prijave. Poteškoće nastaju, u pravilu, s poljem "Šifra osobne isprave".
Polje “Šifra osobne isprave”:
Svi potrebni kodovi nalaze se u sljedećoj tablici.
Tablica šifri dokumenata koji potvrđuju identitet poreznog obveznika
Kazne za zakašnjelo podnošenje deklaracija
Ako u 2019. nije podnesena jedna pojednostavljena porezna prijava, ali je porez plaćen, kazna iznosi 1.000 rubalja.
Ako porez nije plaćen, tada je kazna 5% od iznosa poreza koji se mora platiti (na temelju prijave) za svaki puni (nepun) mjesec od dana koji je utvrđen za njezino podnošenje. U tom slučaju iznos kazne ne može biti veći od 30% navedenog iznosa poreza i ne može biti manji od 1000 rubalja.
Važno je napomenuti da ako porezni obveznik nije imao pravo podnijeti prijavu, a podnio ju je, tada se suočava s kaznom za nepodnošenje prijava za sve poreze za koje je bio dužan prijaviti se.
Preuzmite obrazac objedinjene pojednostavljene porezne prijave za 2019
Pomoću gumba u nastavku čitatelj može preuzeti uzorak popunjavanja jedinstvene porezne prijave za 2019. godinu, kao i obrazac za ovaj dokument. Obrazac jedinstvene porezne prijave odobren je Nalogom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 62 n od 10. srpnja 2007. i od tada ostaje nepromijenjen za 2019. godinu.
