U zakonodavstvu Ruske Federacije na poslovne subjekte primjenjuju se određena pravila za korištenje sredstava u bezgotovinskom i gotovinskom obliku. Postoji niz mogućnosti kod plaćanja gotovinom. Konkretno, pojedinci koji ne obavljaju poslovnu djelatnost mogu plaćati gotovinom bez ograničenja. Organizacije, preduzeća i druga pravna lica, kao i individualni preduzetnici, moraju poštovati posebno izrađena obavezna pravila.

Inovacije u gotovinskom plaćanju između organizacija

Limit za poravnanje po jednom ugovoru ostao je nepromijenjen i iznosi 100 hiljada rubalja. Pravna lica i individualni preduzetnici imaju pravo na gotovinsko plaćanje u domaćoj valuti u navedenim iznosima, kao iu stranoj ili protivvrijednom iznosu po kursu Centralne banke u trenutku transakcije.

Uspostavljena ograničenja

Tačka 6 Direktive Banke Rusije br. 3073 navodi uslove pod kojima se poštuju navedena ograničenja. Primjenjuju se:

• u odnosima između učesnika u novčanim namirenjima u okviru građanskog ugovora za sve vreme njegovog važenja;
• Kada gotovinu izda banka ili druga kreditna institucija u skladu sa ugovorima o povraćaju sredstava, isti se prenose na poseban račun kod Centralne banke.

Kada se ne primjenjuje ograničenje gotovinskog plaćanja

Ograničenja se ne primjenjuju kada se gotovina koristi u sljedeće svrhe:

• za izdavanje plata i drugih isplata iz fonda zarada, uključujući socijalna davanja;
• za potrošačke svrhe individualnog preduzetnika koji nisu povezani sa njegovim privrednim aktivnostima;
• za izvještavanje zaposlenih u kompaniji.

Izvršene su izmjene koje omogućavaju neograničeno korištenje gotovinskog stanja za individualne preduzetnike i predstavnike malih preduzeća koji su pravna lica.

Obračun maksimalnog iznosa stanja gotovine u kasi

Danas izračunavanje limita salda gotovine na blagajni preduzeća nije obavezno za mala preduzeća. Ipak, kako bi se osigurala sigurnost imovine i operativno upravljanje novčanim tokovima, organizacijama se preporučuje da izračunaju limit stanja gotovine u kasi, odobre ga odgovarajućim nalogom i savjesno ga implementiraju.

Maksimalni iznos stanja gotovine u kasi utvrđuje se po nalogu upravnika i striktno se poštuje

Primjena instrukcija Centralne banke za gotovinska plaćanja

Za preduzeća i preduzetnike Banka Rusije je utvrdila uslove gotovinskog plaćanja (Uputstvo br. 3210-u). Rad kase u organizaciji uprave je obavezan. Preduzećima se preporučuje da se pridržavaju utvrđenih limita stanja gotovine na kraju radnog dana (tačka 2. Uputstva Centralne banke).

Ukoliko se prekrše pravila, kompanija može izgubiti mogućnost da ostavi gotovinu u kasi. Za vođenje gotovinske dokumentacije koriste se samo dokumenti u obliku koji je utvrdio Državni komitet za statistiku Ruske Federacije (Rezolucija br. 88).

Pravila za obavljanje gotovinskih transakcija

Potrebno je obraditi gotovinske transakcije koristeći naloge za prijem i zaduženje. Takvu dokumentaciju vodi računovođa ili blagajnik preduzeća. Takođe je dozvoljeno da menadžer izdaje naloge ako se bavi transakcijama poravnanja (tačka 4.2 Uputstva).

Preduzeće jasno definiše krug zaposlenih kojima je dozvoljeno da vrše gotovinska plaćanja (menadžer, računovođa ili blagajnik). Oni evidentiraju sve obavljene gotovinske transakcije i obavezno unose potrebne podatke u blagajnu.

Promjene u dizajnu novčanih dokumenata

U papirnom formatu, PKO i RKO se sastavljaju ručno ili pomoću posebnog softvera, potpis odgovornog lica se stavlja lično.

Gotovinski dokumenti u elektronskom obliku obrađuju se na računaru koristeći kodiranje kako bi se spriječile neovlaštene intervencije. To će spriječiti njihovo izobličenje ili gubitak važnih informacija. Postavlja se elektronski potpis (Savezni zakon br. 63). Ispravke u gotovinskim dokumentima nisu dozvoljene.

Upravitelj je odgovoran za osiguranje maksimalne zaštite podataka kako bi se osigurala pouzdana sigurnost dokumentacije u bilo kojem formatu.

Poravnanja sa pravnim licima po dogovoru

Novčana plaćanja se vrše između pravnih lica na osnovu odredaba člana 128. Građanskog zakonika Ruske Federacije, ovi odnosi su predmet prava. Tokom takvih interakcija, gotovina se može slobodno kretati između pravnih lica.

U određenim slučajevima mogu se primijeniti određena ograničenja. Uputstva CBR-a navode da se “gotovina” može koristiti samo u skladu sa utvrđenim pravilima. Odlukom kompanije mogu se trošiti samo sredstva za obračune sa partnerima, posebno za međusobna obračuna sa dobavljačima proizvoda.

Za obračune sa pravnim licima utvrđeno je ograničenje od 100 hiljada rubalja. Ovo ograničenje se uzima u obzir za svaku transakciju prema posebnom ugovoru.

Postupak plaćanja za pravna i fizička lica

Isplate u gotovini fizičkim licima nisu ograničene limitima (tačka 5. Uputstva). Međutim, treba napomenuti da se takva sloboda djelovanja odnosi samo na odnose sa građanima koji nisu poduzetnici (tačka 1. Smjernica).

Uspostavljanje limita poravnanja za DOO i njegovu strukturnu podjelu

Organizacije i preduzeća imaju pravo da obavljaju gotovinske transakcije između odvojenih odjeljenja. Prenos novca se vrši izdavanjem gotovinskog računa po proceduri koju je utvrdilo preduzeće. Primjećuje se i kod primanja gotovine od strukturnih odjeljenja.

Ne postoje ograničenja između matične kompanije i njenih divizija, ali se ništa ne govori o odsustvu ograničenja. Ako se vodimo klauzulom 3 članka 55. Građanskog zakonika Ruske Federacije, možemo izvući logičan zaključak: podjele nisu pravna lica, što znači da se ograničenja na njih ne odnose.

Kako izvršiti isplate individualnim preduzetnicima?

Ako se gotovinska plaćanja vrše između pravnog lica i fizičkog preduzetnika, poštovanje limita je obavezno. Na taj način se kontroliše kretanje novčanih sredstava i nisu dozvoljene zloupotrebe u vidu prikrivanja prihoda. Zaista, u poslovanju, razmjena novca može značiti završetak obostrano korisnih transakcija u kojima obje strane ostvaruju određeni profit. Najlakše je to učiniti gotovinom, ali je gotovo nemoguće bezgotovinskim plaćanjem.

Je li reguliran iznos plaćanja za fizička lica?

Vrijedi napomenuti da ako je jedna od strana u monetarnom odnosu fizičko lice, odnosno običan građanin, obje strane u transakciji možda neće ispoštovati ograničenje poravnanja. Međutim, Ministarstvo finansija Ruske Federacije je više puta počelo da govori o postavljanju ograničenja za pojedince kako bi kontrolisalo skupe nabavke građana. Planirano je postavljanje ograničenja na gotovinu u roku od 300 hiljada rubalja. Inicijatori ove inovacije predlažu izmjenu člana 861. Građanskog zakonika Ruske Federacije, odnosno kaznu u obliku novčane kazne jednake razlici između limita i viška iznosa prihoda od prodaje robe ili usluga.

Oslobađanje od ograničenja

Kao što je već navedeno, privredni subjekti su u nizu slučajeva izuzeti od ograničenja gotovinskog prometa.

• Isplata plata.
• Osiguranje i socijalna davanja.
• Izdavanje sredstava na račun.
• Za lične potrebe vlasnika firme ili individualnog preduzetnika.

Osim toga, Centralna banka u svojim Smjernicama navodi i dodatne slučajeve koji isključuju gotovinske limite:

• transakcije koje uključuju Centralnu banku;
• carine, porezne dažbine;
• otplate kredita.

Sa takvim naizgled demokratskim stavom, Uputstva CBR sadrže inovacije koje su mnogo korisnije za banke, ali nikako za preduzetnike.

Za korišćenje gotovine u slučajevima koji nisu navedeni u posebnom spisku, ne može se preuzeti sa blagajne preduzeća. U novoj godini prvo morate uplatiti potreban iznos u banku, a tek nakon toga podići neophodnu gotovinu.

Tako država dobija mogućnost da kontroliše tok sredstava, a Centralna banka kamate za obavljene transakcije. Što se tiče preduzetnika, on ništa ne dobija, već samo stiče nepotrebne probleme i pravi dodatne troškove.

Ko je odgovoran za kršenje ograničenja?

Inspekcija od strane regulatornog tijela može otkriti prekršaje koji su definisani članom 15. člana 15. Građanskog zakonika Ruske Federacije kao administrativni prekršaj. U takvoj situaciji, lice koje je primilo gotovinu preko utvrđene norme biće kažnjeno, a odgovornost nije samo na preduzeću, već i na direktoru.

• Kompanija (pravno lice) će platiti kaznu - od 40 do 50 hiljada rubalja.
• Službenik (šef preduzeća) - od 4 do 5 hiljada rubalja.

Rok u kojem se mogu podnijeti zahtjevi za povredu prava je 2 mjeseca od dana zaključenja ugovora.

Zabranjena je i upotreba gotovine iz sredstava dobijenih iz izvora kao što su krediti, vraćanje neiskorišćenih obračunskih sredstava.

Karakteristike ograničavanja cirkulacije gotovine

Limit koji ograničava iznos kretanja gotovine utvrđuje se u okviru ugovora zaključenog između dva subjekta.

Standardi unutar 100 hiljada rubalja. mora se poštovati u bilo kom obliku ugovora, bez obzira na predmet ugovora (zajam, plaćanje usluge ili proizvoda, isporuka proizvoda).

Ograničenje važi za vreme trajanja ugovora. Čak i ako se gotovinska plaćanja vrše u nekoliko tranši, njihov ukupan iznos ne bi trebao prelaziti utvrđeni limit.

Ukoliko postoje dodatni dogovori u ugovoru o plaćanju naknada, kazni, penala i penala, oni se ne mogu izvršiti u gotovini ako je do tog trenutka već iskorišćen ograničen iznos.

Prekoračenje granične vrijednosti

Prekoračenje granica je prihvatljivo samo u određenim slučajevima.

• Sklopljeno je nekoliko ugovora između poslovnih subjekata, a za svaki od njih je dozvoljeno plaćanje u gotovini za 100 hiljada rubalja.
• Ako je u ugovoru preciziran iznos sredstava veći od 100 hiljada rubalja, u gotovini se plaća samo ograničeni iznos, a ostatak se prenosi bankovnim transferom.
• Pojedinačnom preduzetniku je dozvoljeno da koristi bilo koji iznos u lične svrhe za to nisu potrebni nikakvi ugovori ili novčane transakcije: dovoljno je izdati gotovinski nalog za izdavanje novca.

Odgovornost za počinjene prekršaje

Da biste se zaštitili od administrativne odgovornosti, potrebno je obratiti posebnu pažnju na sve detalje ugovora, proučiti svaku klauzulu vezanu za kretanje gotovine i tek nakon toga započeti stvarne radnje.

Ograničenja za gotovinska plaćanja između pravnih lica i individualnih preduzetnika trenutno iznose 100 hiljada rubalja. Istovremeno, zakonodavstvo i procedure za provođenje provjera gotovinske discipline u preduzeću nisu se mijenjale decenijama. Stoga, kako bi se izbjegle kazne, dovoljno je pažljivo proučiti propise Banke Rusije koji se odnose na proceduru rada s gotovinom i ne prekoračiti zakonom utvrđene limite plaćanja.

Transakcije koje se obavljaju gotovinom imaju svoje nijanse, za razliku od bezgotovinskih transakcija. Najvažnija karakteristika je ograničenje iznosa plaćanja.

Ovo ograničenje je regulisano Naredbom Centralne banke Rusije (CBR) br. 1843U od 20. juna 2007. godine, koja postavlja ograničenje iznosa novca potrošenog po ugovoru od 100.000 rubalja.

Ovo ograničenje utiče na gotovinska poravnanja između:

• preduzeća pravnog oblika svojine;
• individualni preduzetnik i pravno lice;
• individualni preduzetnici.

Ove operacije se samo tiču plaćanja, proizvedene po jednom zaključenom ugovoru, koji nemaju vremenski rok. Odnosno, ako je ugovor između privrednih subjekata zaključen za više od 100.000 rubalja, gotovinska plaćanja se ne mogu izvršiti, uključujući u dijelovima i različitim danima.

Dakle, kompanija ima pravo platiti do 100.000 rubalja u gotovini, a ostatak pribjegavajući pomoći bankarskih institucija. Takođe, pravna lica mogu po zakonu da plaćaju gotovinom, u jednom danu po dva ugovora odjednom, ako njihov ukupan iznos ne prelazi propisani limit.

U suprotnom, za kršenje limita, zaposleni u inspekcijskim službama mogu izreći određenu kaznu pravnom licu. administrativna kazna ili zapleniti finansijske račune kompanije.

Prilikom plaćanja u gotovini morate se pridržavati slijedeći pravila računovodstvo i izvršenje takvih transakcija:

1. Proizvođač (prodavac) mora koristiti stroge formulare za izvještavanje, čekove ili druge račune koji potvrđuju izvršenje transakcije za naknadno izdavanje kupcima. Kupac, zauzvrat, mora prihvatiti dokument koji mu je izdat za dalje izvještavanje potrebnim državnim agencijama.
2. Prodavac je dužan da svaku primljenu gotovinu kao prijemni nalog registruje putem lične kase i unese relevantne podatke u Knjigu blagajne.

Zasebna blagajna se mora sastaviti ako se sljedeća pristigla gotovina upisuje u opštu kasu preduzeća:

• od blagajnika ili prodavaca na kraju radnog dana ili smjene;
• direktno od potrošača, uključujući pravna lica.

To je obavezno za regulatorna tijela usklađenost sa određenim uslovima, koji uključuju:

• identičan prikaz svih pristiglih “gotovina” u Knjizi blagajne i na kasi;
• obavezno knjiženje sve pristigle gotovine;
• izdavanje potvrdnih dokumenata o prijemu finansijskih novčanica.

Ova pravila su predviđena različitim propisima Federalne poreske službe i Centralne banke Ruske Federacije.

Potreba za

Potreba za vođenjem finansijskih procesa u novčanicama nastaje za organizaciju zbog različitih faktora, koji mogu biti interni i eksterni.

Interni razlozi za ovu kalkulaciju uključuju naredne isplate:

• nadnice;
• materijalna pomoć;
• dividende akcionarima.

TO eksterna plaćanja plaćanje se primjenjuje:

• zalihe svih vrsta sirovina, zaliha i drugih proizvoda;
• pružanje potrebnih usluga;
• odobravanje ili vraćanje kredita;
• državna taksa;
• računi za komunalije;
• kapitalna izgradnja;
• posao koji obavljaju radnici organizacije treće strane (izvođači).

S tim u vezi, gotovinska plaćanja se mogu podijeliti na robna i nerobna, gdje robne transakcije uključuju finansijska plaćanja za konkretno kupljeni proizvod ili pruženu uslugu, a nerobne transakcije su povezane s kretanjem finansijskih sredstava iz jedne organizacije u drugu, dok pravno lice zauzvrat ne dobija nikakav proizvod, niti uslugu.

Dakle, da bi osnivač sproveo određeni finansijski proces u cilju dobrobiti radne snage i samog preduzeća, ponekad je potrebno izvršiti uplate u gotovini.

Ostalo

Gotovina je jedan od načina kupovine robe ili primanja usluga. S tim u vezi, ovaj način plaćanja se koristi ne samo između pravnih lica i preduzetnika bilo kojeg poslovanja, već i između fizičkih lica.

Vlasnici raznih biznisa (individualni preduzetnici) prihvataju učešće u poslovnim procesima zajedno sa pravnim licima. Na zakonodavnom nivou mogu:

• otvaranje ličnih računa u bankarskim institucijama;
• kreirajte i koristite svoju kasu;
• vrši međusobna poravnanja sa drugim licima, kako pravnim tako i fizičkim licima.

U svom poslovanju preduzetnik ima dvojni pravni status. Činjenica je da se on s jedne strane smatra fizičkim, as druge strane privrednim subjektom. Međutim, pojedinac ne može biti član firme, pa je samo potrošač svih vrsta roba i usluga.

Ispada da će se plaćanja između individualnog poduzetnika i pojedinca vršiti isključivo u gotovini i pomoću plastične kartice, preko bankarske organizacije.

Prema regulatornom okviru Ruske Federacije, sredstva primljena od kupca (pojedinca) moraju proći kroz ličnu blagajnu biznismena, a zatim se obračunati i uneti u izvještaj. Zatim se utvrđuje i plaća iznos obaveznog poreza na dohodak koji je preduzetnik primio putem međusobnih obračuna sa potrošačem.

Prilikom obavljanja novčanih transakcija između takvih subjekata, ograničenja finansijskih iznosa nije obezbeđeno.

Između IP-a i IP-a

Za gotovinsko plaćanje između individualnih preduzetnika postoje slijedeći pravila:

• utvrđeno je ograničenje prema kojem privrednik ne može pribjeći korištenju gotovine ako jedan ugovor predviđa iznos plaćanja veći od 100.000 rubalja;
• možete koristiti raspoloživu gotovinu za plaćanje carine ili isplatu plata podređenima;
• prihvatiti “gotovinu” od potrošača u bilo kojoj količini i bez ikakvih ograničenja;
• sav prihod je direktno vlasništvo preduzetnika, kojim on ima puno pravo da ličnom odlukom raspolaže.

Ako je iznos namirenja preduzetnika manji od 100.000, onda Nije potrebno otvarati bankovni račun.

Za gotovinska plaćanja između pravnih lica i individualnih preduzetnika takođe je utvrđeno ograničenje od 100.000 rubalja, tako da se mogu izvršiti međusobna poravnanja između njih isključivo u okviru ovog iznosa.

Ako iznos ne prelazi ograničenje, tada prihod ide na blagajnu organizacije, nakon čega se prenosi na postojeći račun u bankarskoj instituciji.

Ako iznos prelazi ograničenje, tada se moraju izvršiti sva plaćanja samo preko finansijskih računa.

Međutim, naredbe Centralne banke Rusije predviđaju izuzetke, zahvaljujući kojima je uspostavljena ograničenja ne važe. To uključuje:

• izdavanje plata zaposlenima u organizaciji;
• plaćanje bolovanja i drugih socijalnih davanja;
• isplata putnih naknada, što uključuje i troškove puta, ishrane i smještaja za zaposlenog.

Između pravnog i fizičkog lica

Pravna lica nemaju veliki broj privilegija u odnosu na preduzetnike u pogledu gotovinskog plaćanja potrošačima. Međutim, u ovom slučaju nema ograničenja za gotovinska plaćanja, a plaćanja se vrše u skladu sa slijedeći pravila:

1. Samo na blagajnu subjekta, a primljena gotovina mora se odmah odraziti u nalogu za prijem.
2. Preko banaka. Dakle, izvršena uplata se prenosi na bankovni račun pravnog lica, što omogućava da se priliv sredstava kompaniji automatski evidentira.

Poštujući zahtjeve propisa Ruske Federacije, osnivači organizacija štite se od mogućih kazni od strane regulatornih tijela.

O ograničenjima gotovinskog plaćanja možete saznati u ovom videu.

Bezgotovinsko plaćanje je prilično zgodno i relativno brzo. To ne zahtijeva dodatno vrijeme utrošeno na pripremu novčanica, njihov dizajn i druge karakteristike rada s gotovinom. Ali u procesu rada malih preduzetnika, individualnih preduzetnika, vrlo često se javljaju situacije kada je neisplativo prenositi sredstva bankovnim transferom. To je zbog iznosa transakcije i ugovornih strana kojima se vrši plaćanje. Stoga je u takvim slučajevima bolje odabrati gotovinsko plaćanje za individualne poduzetnike. 2019. nije bila izuzetak kada je u pitanju vođenje ove vrste odnosa. Svaki pojedinačni poduzetnik koji planira izvršiti ovu vrstu obračuna mora se rukovoditi ograničenjima utvrđenim propisima Ruske Federacije, kao i pravilima za njihovu primjenu, uključujući povlačenja s računa.

Osnove gotovinskog plaćanja

Zakonodavstvo Ruske Federacije ne zabranjuje obračune između individualnih preduzetnika i pravnih ili fizičkih lica u gotovini. Ova norma je predstavljena u članu 861 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Pored toga, sva plaćanja u gotovini između individualnih preduzetnika i LLC preduzeća ili drugih pravnih lica regulišu Centralna banka Rusije, koja je izdala Uredbu br. 10.07.2013. Njene norme važe i u 2019. Sadrži nekoliko tačaka koje definišu odnos između individualnih preduzetnika, DOO, kao i drugih fizičkih lica, u procesu gotovinskog plaćanja.

Ali postoje izuzeci koji ne potpadaju pod kontrolu Centralne banke, a to su:

• obračuni, u kojima je jedna od strana i sama Centralna banka;
• kada se vrše obračuni radi osiguranja bankarskog poslovanja;
• prilikom plaćanja carine;
• isplate plata, kao i drugih socijalnih davanja;
• izdavanje sredstava zaposlenima u preduzetnicima na račun;
• podizanje gotovine od strane preduzetnika sa svog računa za lične svrhe koje se ne odnose na poslovne aktivnosti.

Nagodbe koje individualni preduzetnik sklapa sa fizičkim licima nisu predmet kontrole. Ali u isto vrijeme, plaćanja između preduzetnika i LLC preduzeća ne mogu premašiti iznos od 100 hiljada rubalja po jednom ugovoru. Ova norma je na snazi ​​već nekoliko godina i bit će aktuelna i danas.

Ograničenja gotovinskog plaćanja

Odnosno, Uredbom, koja kontroliše ovu oblast plaćanja, uvodi se sistem ograničenja upotrebe gotovine prilikom plaćanja između privrednika:

• po iznosu;
• prema namjeni plaćanja.

Ograničenje iznosa

Ako govorimo o iznosu, već je rečeno da u ovoj opciji pojedinačni preduzetnik može izvršiti bilo koje nagodbe između DOO ili drugih oblika pravnih lica, a da ne prelazi prag od 100 hiljada po jednom ugovoru.

Postoji nekoliko karakteristika ovog ograničenja:

• rok važenja ograničenja nije određen tačnim periodom važenja ugovora, već ima trajnu snagu u odnosu na određeni ugovor;
• Sve strane u vezi moraju se pridržavati ograničenja, odnosno sporazuma prema kojem je ovo ograničenje poravnanja utvrđeno;
• Morate biti oprezni prilikom potpisivanja ugovora o zakupu, kao i navođenja uslova plaćanja u njemu. Često se dešava da se nekretnina izdaje na duži period. Ova situacija dovodi do činjenice da je ukupan iznos plaćanja prilično velik. Neki iznajmljivači zahtijevaju plaćanje za cijeli period najma. Ali u ovom slučaju se moraju ispuniti i limiti Centralne banke. Stoga, ako individualni poduzetnik treba da koristi nekretninu dugo vremena, tada će se morati potpisati nekoliko ugovora u kojima iznos gotovinskog plaćanja neće prelaziti 100 hiljada rubalja;
• Nemojte brkati ograničenje iznosa po ugovoru sa dnevnim limitom. Tokom dana, individualni preduzetnik može da plaća sa desetinama različitih partnera, uključujući i gotovinu, za bilo koji iznos uopšte. Glavna stvar je da po jednom sporazumu plaćanje iznosi samo 100 hiljada rubalja.
• ako je iznos ugovora već određen na maksimalnu granicu utvrđenu za gotovinsko plaćanje u ugovoru između individualnog preduzetnika i DOO, tada se izmirenje dodatnih obaveza, kao što su novčana kazna, kazna ili drugo, ne može platiti. Da biste to učinili, morat ćete sastaviti još jedan sporazum između njih ili u početku uzeti u obzir ovu mogućnost.

U slučaju nepoštivanja ograničenja gotovinskog plaćanja između pojedinačnih preduzetnika i LLC preduzeća ili drugih pravnih lica, ako se ova činjenica otkrije, biće kažnjeni novčanom kaznom od 4 do 5 hiljada rubalja. Ova norma je navedena u čl. 15.1 Zakon o upravnim prekršajima Rusije.

Prilikom plaćanja gotovinom u 2019. godini, individualni preduzetnik takođe mora imati na umu da svrhe u koje će novac biti poslat takođe moraju biti u okviru propisa:

• plaćanja zaposlenima, koja su predviđena Zakonom o radu Ruske Federacije;
• odgovorni novac koji se daje za plaćanje usluga zaposlenika;
• obračuni naknada za osiguranje;
• lični troškovi individualnih preduzetnika koji su van delatnosti;
• poravnanje između ugovarača za robu ili usluge koje su im pružene;
• moneyback – povraćaj novca kupcima za robu koja ne zadovoljava deklarisani kvalitet;
• obavljanje bankarskih poslova.

Osim toga, Uredbom je utvrđena lista vrsta djelatnosti individualnog preduzetnika koje se mogu isplatiti tek nakon što se gotovina položi u kasu i podigne sa bankovnog računa:

• sva plaćanja u vezi sa obradom ili otplatom kredita;
• rad unutar organizacije;
• kockanje.

Ovo pravilo dovodi do gubitka određenog iznosa provizije u banci, koja je utvrđena tarifama za podizanje gotovine sa računa, ali će uštedjeti hiljade na kazni zbog nepoštivanja Uredbe Centralne banke.

Video o ograničavanju: mišljenje računovođe

Sve transakcije koje se odnose na gotovinska plaćanja između individualnih preduzetnika, kao i LLC preduzeća ili drugih pravnih lica, u svakom slučaju moraju biti predmet računovodstva i obavljati u skladu sa normama zakonodavstva Ruske Federacije.

Postoji nekoliko načina plaćanja gotovinom:

• korištenjem kase i opreme za kase.
• koristeći BSO, stroge formulare za izvještavanje, koji se koriste umjesto gotovinskih računa. Ali njihovo izdavanje dozvoljavaju samo oni individualni poduzetnici koji pružaju usluge stanovništvu. Sam OPS nema strogu formu, već samo spisak detalja koji se u njemu moraju navesti. Preduzetnik samostalno kreira svoj obrazac striktnog izvještavanja za korištenje u svom poslovanju. Vrijedi napomenuti da se moraju razvijati isključivo u specijalizovanim programima i štampati na tipografski način. Zabranjeno je kreirati BSO u standardnim aplikacijama.
• bez upotrebe kase i svih dokumenata, što je dozvoljeno u izuzetnim slučajevima, za individualne preduzetnike u skladu sa listom tačke 2 člana 2 54-FZ. Riječ je o poduzetnicima koji imaju posebnu specifičnost djelatnosti, a nalaze se i na praktično nepristupačnim mjestima.
• bez upotrebe kase, što dozvoljavaju individualni preduzetnici koji su na UTII ili patentnom sistemu oporezivanja. Dozvoljeno im je da prilikom plaćanja u gotovini svojim klijentima izdaju račune sa svim podacima o preduzetniku.

Upravo ove metode individualni poduzetnici imaju pravo koristiti za primanje gotovine prilikom plaćanja svojim klijentima.

Ograničenja ugovora

Vrijedi napomenuti da za individualne poduzetnike koji se uklapaju u ograničenje od 100 hiljada rubalja po ugovorima sa individualnim poduzetnicima, LLC i drugim pravnim licima, ne mogu otvoriti bankovni račun. Ali ipak, ako poduzetnik ima svakodnevna poravnanja po nekoliko ugovora za značajne iznose, onda je bolje koristiti bezgotovinsko plaćanje.

Karakteristike limita gotovinskog plaćanja u 2019. po dogovoru:

• po dodatnom ugovoru - ovaj dokument je dodatak glavnom ugovoru, odnosno nije dozvoljena opcija sklapanja dodatnih ugovora za puni iznos. Takve radnje će biti praćene izricanjem administrativne kazne.
• pod sličnim ugovorima, što uključuje otvaranje nekoliko identičnih ugovora za operacije koje zahtijevaju namirenje više od 100 hiljada rubalja, odnosno podjelu iznosa. U tom slučaju i kontrolni organi imaju pravo izreći novčanu kaznu. Ali postoji izlaz, koji uključuje sastavljanje nekoliko ugovora u jednom smjeru, ali s navođenjem različitih karakteristika. Na primjer, količina, zapremina, rokovi isporuke i drugo. Osim toga, ako postoji potreba da se takvi ugovori formaliziraju, onda je bolje izvršiti obračune za svaki od njih u različitim periodima, kako ne bi izazvali sumnju i takve radnje ne dovode zaposlenike kontrolnih organa do potrebe za inspekcijom. .
• bez sklapanja ugovora, za koji je potreban rad individualnog preduzetnika, kao i gotovinska plaćanja po fakturama i nakon stvarne otpreme robe. Zakonodavstvo Ruske Federacije u ovoj verziji predlaže ograničenje od 100 hiljada rubalja za svaku fakturu.
• Za dugoročne ugovore, uprkos periodu važenja dokumenta, limit se utvrđuje u iznosu koji je određen normama Uredbe Centralne banke. To jest, čak i ako je ugovor potpisan na nekoliko godina, njegov iznos ne može biti veći od 100 hiljada rubalja.

Prilično je teško zaobići sistem, tako da zaista, kada postoji potreba za čestim obračunima sa drugim ugovornim stranama, čiji ukupan iznos prelazi 100 hiljada rubalja, tada će otvaranje bankovnog računa i prijenos sredstava kroz njega biti mnogo lakše i pouzdanije .

U svakom slučaju, sve vrste transakcija moraju biti potkrijepljene dokumentom, stoga ćete u slučaju velikog broja ugovora o gotovinskom plaćanju morati potrošiti dosta vremena na papirologiju koja je automatizirana za bezgotovinsko plaćanje. .

Osim toga, neka gotovinska plaćanja zahtijevaju obavezno odobrenje računa u bankarskoj instituciji kako bi se kasnije podigla i platila. Ova situacija još jednom potvrđuje da gotovinu treba koristiti samo u granicama. Ako je poduzetnik veliki, onda će mu čak i uz naknadu za povlačenje biti isplativije otvoriti račun i raditi bankovnim transferom.

Plaćanje u gotovini se možda ne odnosi na sve transakcije. Stoga ćete morati otvoriti bankovni račun.

U svim slučajevima kršenja, individualni preduzetnik djeluje kao odgovorna osoba kojoj je dodijeljena odgovornost, kao i novčana kazna od 4 do 5 hiljada rubalja. Štaviše, to ne zavisi od iznosa transfera. Jasno je naznačen obim kazni u 2019. Njihov korak nije tako velik, pa će onima koji obavljaju male transakcije gotovinom bez pridržavanja limita, biti vrlo neugodno uplatiti ovaj iznos u državni budžet zbog malih iznosa ugovora.

Povezani postovi:

Nisu pronađeni slični unosi.

Nije uvijek zgodno plaćati bankovnim transferom, posebno ako ste privatni poduzetnik ili osnivač malog LLC preduzeća. Plaćanje u gotovini je delikatna stvar. Podsjetimo, sredinom prošle godine zakonodavac je uveo niz novih ograničenja za takve obračune. Hajde da shvatimo šta je šta i kako postupiti da nehotice ne prekršimo zakon.

Regulatorni okvir

Proceduru za novčana poravnanja u Rusiji reguliše Centralna banka. Ova organizacija je 2013. godine objavila Direktivu „O gotovinskom plaćanju“, koja je stupila na snagu 1. jula 2014. godine. Ovaj akt se sastoji od sedam tačaka.

Odmah treba napomenuti da se odredbe Direktive odnose samo na pravna lica i individualne preduzetnike. Oni se ne odnose na bilo kakve gotovinske transakcije između običnih građana. Osim toga, ova pravila se ne primjenjuju u još tri slučaja:

• za sva poravnanja uz učešće Centralne banke;
• prilikom obavljanja bankarskih poslova;
• prilikom plaćanja carine.

Uputstvo Centralne banke sadrži dvije kategorije ograničenja pri plaćanju u gotovini za individualne preduzetnike i DOO: po namjeni i po iznosu.

Ograničenja cilja

Organizacije i individualni poduzetnici mogu trošiti novac iz kase samo u sljedeće svrhe:

• isplata zarada i socijalnih doprinosa (predviđeno Zakonom o radu);
• izdavanje novca zaposlenima na račun (na primjer, za jednokratnu uplatu za usluge radnika);
• isplata naknade osiguranja građanima koji su zaključili odgovarajući ugovor i uplatili premije osiguranja u novcu;
• troškovi za bilo kakve lične potrebe preduzetnika koji nisu direktno povezani sa njegovim komercijalnim aktivnostima;
• plaćanje roba, usluga, radova koje obavljaju izvođači (osim kupovine hartija od vrijednosti koje se ne mogu platiti u gotovini „iz kase“);
• povraćaj novca – povraćaj novca za robu neodgovarajućeg kvaliteta, rad koji nije obavljen i usluge nisu pružene (ili pružene lošeg kvaliteta);
• izdavanje novca tokom transakcija od strane bankarskog platnog agenta (u skladu sa Saveznim zakonom „O nacionalnom platnom sistemu“).

Napomena: ograničenja se ne odnose na kreditne (uključujući mikrofinansijske) organizacije. Oni imaju pravo da troše gotovinu iz kase za bilo koju namjenu.

U Direktivi je zakonodavac uveo još jedno važno pravilo. Sada samostalni preduzetnik i pravno lice. Osobe za neka „gotovinska“ plaćanja mogu koristiti samo novac koji je uplaćen u kasu nakon podizanja sa bankovnog računa. Takvi proračuni uključuju:

• plaćanja za izdavanje ili otplatu kredita (ili kamate na kredite);
• o aktivnostima unutar organizacije;
• za vođenje kockanja.

Šta to znači u praksi? Recimo da ste trebali izdati kredit nekom od svojih zaposlenika. Ne možete samo da izvadite novac iz kase i date ga zaposlenom – moraćete da idete kružnim tokom. Gotovinski prihod će morati biti deponovan u banci, a zatim će iznos kredita biti primljen u gotovini (čekom) od iste banke. Tek nakon toga primljeni iznos se može dati zaposlenom. Naravno, neki procenat će “ići” banci kao provizija. Dugo, nezgodno i neisplativo - to jest, sasvim u stilu Centralne banke.

Ograničeni iznos obračuna

Maksimalni iznos gotovinskog plaćanja nije promijenjen. Sada, kao i prije 2014., ograničen je na 100 hiljada rubalja u okviru jednog sporazuma. Međutim, nova Direktiva Centralne banke sadrži važno pojašnjenje: ovo ograničenje iznosa sada je relevantno ne samo tokom perioda važenja ugovora, već i nakon isteka ovog ugovora.

Zamislimo da je ugovorom jasno definisan rok važenja. Ovaj period je uspješno istekao, ali kupac i dalje ima neizmirene obaveze. Ako je ranije bilo moguće odmah platiti u cijelosti (bez obzira na iznos), sada se to može učiniti samo ako iznos ne prelazi 100 hiljada rubalja. U suprotnom ćete morati da “podijelite” plaćanja po nekoliko ugovora.

Neophodno je spomenuti još nekoliko važnih konkretnih tačaka.

Postoji još jedna nijansa koju vrijedi posebno istaknuti. Ograničenje iznosa se odnosi samo na ugovore u kojima su obe strane pravna lica ili individualni preduzetnici. Ako je jedna strana preduzetnik ili DOO, a druga običan građanin (pojedinac), ograničenje se neće primjenjivati.

Vratimo se na primjer ugovora o zakupu. Ako ste iznajmili prostor za svoju kancelariju od organizacije, možete platiti u gotovini samo ako ukupan iznos najma ne prelazi 100 hiljada rubalja. Ako je najmodavac fizičko lice, onda iznos može biti bilo koji. Zakon vam dozvoljava da mu u gotovini platite najmanje sto, najmanje dvesta hiljada. Usput, plaćanje je moguće ne samo u ruskoj, već i u stranoj valuti.

"Cash" i individualni preduzetnik

Najčešće su poduzetnici ti koji plaćaju gotovinom. Saznali smo koja ograničenja postoje kod plaćanja u gotovini za individualne poduzetnike i DOO, a sada da sumiramo rezultate i stvorimo potpunu sliku.

1. Preduzetnici mogu vršiti gotovinska plaćanja sa građanima, pravnim licima i drugim fizičkim licima. Istovremeno, u obračunima sa kompanijama i individualnim poduzetnicima, poduzetnici ne bi trebali prelaziti oznaku od 100 hiljada rubalja po ugovoru.
2. Ako ste samostalni preduzetnik, onda vam zakon daje pravo da plaćate carinu bez ograničenja, da izdajete plate ili novac svojim zaposlenima na račun. Gotovinska plaćanja od strane građana, naravno, mogu se prihvatiti i bez uzimanja u obzir bilo kakvih ograničenja.
3. Pošto je individualni preduzetnik fizičko lice. osobe, sav njegov prihod (uključujući gotovinu) automatski postaje lična sredstva. Ovim sredstvima individualni preduzetnik može raspolagati po sopstvenom nahođenju. Svrha njihove upotrebe ne mora nužno biti vezana za komercijalne aktivnosti i poslovne potrebe.

Nema potrebe da se novac preda banci unaprijed. Inače, ako individualni preduzetnik izvrši uplate u okviru 100 hiljada po ugovoru, uopšte ne morate da otvarate račun u banci.

Kazna za nepoštivanje ograničenja

Prekoračenje maksimalnog iznosa od 100 hiljada rubalja u gotovini po jednom ugovoru je administrativno kažnjivo. Za kršenje procedure za rad sa gotovinom predviđena je novčana kazna u skladu sa Zakonikom o upravnim prekršajima. Ova kazna se izriče kako cijelom preduzeću u cjelini, tako i konkretnom službeniku (odgovornom radniku).

• iznos kazne izrečene organizaciji je 40-50 hiljada rubalja;
• Od odgovornog zaposlenika naplaćuje se iznos od 4-5 hiljada rubalja.

U ovom slučaju, individualni preduzetnik je klasifikovan kao odgovorni zaposlenik.

Organizacija se može smatrati odgovornom samo u roku od dva mjeseca od dana kršenja. Inače, u nekim slučajevima odgovornost snosi ne samo firma (ili individualni preduzetnik) koja vrši nezakonitu gotovinsku isplatu, već i pravno lice. osoba koja prihvata novac. Zakon ne reguliše jasno proceduru raspodele odgovornosti, pa odluka zavisi isključivo od suda.

šta je rezultat?

Dakle, prilikom plaćanja u gotovini, preduzetnik ili rukovodilac preduzeća mora:

• osigurati da ukupan iznos po ugovoru (i dodatnim sporazumima, ako ih ima) ne prelazi 100 hiljada rubalja;
• zapamtite da prilikom plaćanja pojedincima ne vrijede ograničenja u iznosu;
• znati u kojim su konkretnim slučajevima gotovinska plaćanja općenito dozvoljena.

Uzmite u obzir i one ne sasvim očigledne nijanse koje su date u gornjim listama. Slažete se, bit će šteta dobiti kaznu za beznačajni prekršaj prilikom plaćanja u gotovini.

Obavljanje poslovnih aktivnosti uključuje realizaciju transakcija poravnanja. Optimalan način plaćanja, koji ne oduzima puno vremena i ne zahtijeva preliminarnu pripremu, je bezgotovinsko plaćanje. Plaćanje računa bankovnim transferom je jednostavno i brzo. Međutim, nemaju svi poduzetnici koristi od plaćanja u gotovini. Stoga predstavnici malih preduzeća, posebno individualnih preduzetnika, često smatraju da je mnogo zgodnije platiti robu ili usluge bez pribjegavanja uslugama bankarskih institucija. Razlog za ovaj izbor može biti ili postojanje ograničenja u pogledu iznosa transfera, ili postojanje različitih ograničenja vezanih za druge ugovorne strane.

Procedura i uslovi gotovinskog plaćanja između pravnih lica i individualnih preduzetnika utvrđeni su posebnim zakonskim aktima, pa se privrednici prije implementacije ove vrste odnosa trebaju upoznati sa pravnim okvirom. Glavna pitanja koja zahtijevaju pažnju i pravnih lica i pojedinačnih preduzetnika tiču ​​se pravila gotovinskog plaćanja, kao i postupka podizanja sredstava sa računa.

Karakteristike postupka

Kako se vrši gotovinsko plaćanje između fizičkog preduzetnika i pravnog lica? U skladu sa zakonskim aktima koji su na snazi ​​u 2017. godini, gotovinski promet između fizičkog preduzetnika i lica koje ima svojstvo pravnog lica nije zabranjen. Ova norma je regulisana Građanskim zakonikom Ruske Federacije, posebno članom 861. ovog pravnog akta. Istovremeno, Centralna banka Ruske Federacije ima ovlasti da vrši kontrolu nad sprovođenjem ovih odnosa. Prema uredbi Centralne banke, gotovinska plaćanja se moraju vršiti na propisan način i uz određena ograničenja. Uredba Centralne banke sadrži nekoliko stavova posvećenih detaljnijem i pojašnjenju pravila za gotovinsko plaćanje između individualnih preduzetnika i DOO, kao i drugih pravnih lica.

Uprkos činjenici da Centralna banka ima prilično široka ovlaštenja, postoji niz slučajeva kada postupak plaćanja gotovinom nije pod njenom kontrolom. To uključuje:

1. odnose poravnanja kada je jedna od strana direktno Centralna banka;
2. prilikom plaćanja u cilju osiguranja bankarskog poslovanja;
3. prilikom plaćanja carine;
4. prilikom plaćanja čija je svrha otplata zaostalih plata ili sprovođenje drugih socijalnih davanja;
5. u odgovornom obezbjeđivanju sredstava angažovanim radnicima individualnih preduzetnika;
6. ako individualni preduzetnik podiže novac sa računa kompanije da bi zadovoljio svoje potrebe koje nemaju veze sa poslovanjem.

Obratite pažnju! Finansijski odnosi u kojima učestvuju individualni preduzetnik i fizičko lice nisu predmet kontrole Centralne banke. Ako se nagodba vrši između individualnog preduzetnika i preduzeća koje ima status pravnog lica, potrebno je uzeti u obzir utvrđena ograničenja ograničenja. Dakle, iznos plaćanja po jednom ugovoru ne može biti veći od 100.000 rubalja. Ovo ograničenje iznosa plaćanja je na snazi ​​nekoliko godina, a od 2017. godine nije izgubilo na aktuelnosti.

Ograničenje plaćanja u gotovini

Ograničenja utvrđena navedenom Uredbom odnose se na sljedeće aspekte:

1. limit plaćanja;
2. ograničenja u svrhu transakcije poravnanja.

Zaustavimo se detaljnije o karakteristikama implementacije ovih zahtjeva.

Ograničenje gotovinskog plaćanja

Kao što je ranije pomenuto, iznos gotovinskog plaćanja, čije su strane individualni preduzetnik i pravno lice, ne može prelaziti prag od 100 hiljada rubalja. Međutim, postoji niz karakteristika ovog ograničenja, čiji su detalji predstavljeni u nastavku.

Karakteristike ograničenja iznosa:

1. Trenutno nema pojašnjenja u vezi sa rokom važenja ograničenja, odnosno, u stvari, uslov važi za sve vreme trajanja ugovora sastavljenog između individualnog preduzetnika i pravnog lica. Dok traje ugovorni odnos između strana, dužne su da se pridržavaju uslova u vezi sa ograničenjem iznosa plaćanja;
2. svi učesnici u sporazumu dužni su da se pridržavaju utvrđenog pravila tokom čitavog perioda njegovog važenja;
3. Posebnu pažnju treba posvetiti pripremi i sklapanju ugovora o zakupu, jer, po pravilu, najmodavac preferira da prima plaćanje ne za mjesec dana korištenja nekretnine, već za duži period, što rezultira potrebom da izvrši plaćanje preko 100 hiljada rubalja. U tom slučaju, ako se planiraju dugoročni odnosi između strana u transakciji, čiji je predmet iznajmljivanje nekretnine, bolje je sklopiti nekoliko ugovora sa kratkim rokom važenja. Kako bi se osiguralo da je sporazum sastavljen u skladu s pravilima zakona i da odnosi koji nastaju na njegovoj osnovi ne krše zahtjeve Uredbe Centralne banke Ruske Federacije, prije sastavljanja dokumenta, bolje je konsultovati se sa iskusnim advokatom specijalizovanim za poslovanje;
4. Nemojte brkati ograničenje iznosa plaćanja po ugovoru sa dnevnim limitom. U toku jednog dana preduzetnik može izvršiti na desetine uplata po različitim ugovorima, u skladu sa tim, ukupan iznos uplata po danu biće višestruko veći od dozvoljenog Uredbom. Osnovni uslov, čiju implementaciju kontroliše Centralna banka, jeste da se ne dozvoljavaju gotovinska plaćanja po jednom ugovoru u iznosu većem od 100 hiljada;
5. ako se iznos plaćanja poveća zbog ispunjenja dodatnih obaveza, posebno kao što je plaćanje penala i kamata, zbog čega ukupan iznos premašuje dozvoljenu barijeru, morat će se sastaviti drugi sporazum za provedbu transakcije namire . Ukupan iznos plaćanja, bez obzira na to koje vrste obaveza se plaćaju, ne može biti veći od 100 hiljada rubalja.

Važno! U slučaju nepoštovanja uslova koji se odnose na ograničenje iznosa gotovinskog plaćanja između fizičkog preduzetnika i pravnog lica, prekršioci se suočavaju sa zakonskom odgovornošću. Dakle, prema zakonu, za nepoštivanje norme Uredbe Centralne banke na prekršitelje se primjenjuju kazne u iznosu od 4 do 5 hiljada rubalja. Novčana kazna se izriče ukoliko se u toku kontrolnih radnji utvrdi prekršaj.

Besplatna priprema dokumenata za registraciju individualnog preduzetnika i pogodno onlajn računovodstvo dostupni su vam na servisu „Moj posao“.

Ograničenja u pogledu svrhe plaćanja

Osim veličine plaćanja, ograničenjima je podložna i njegova namjena. Dakle, gotovinska plaćanja mogu se vršiti samo u slučajevima dozvoljenim posebnim propisima koji su na snazi ​​u trenutku transakcije.

Prema zakonu, gotovinsko plaćanje je moguće pod sljedećim okolnostima:

• prilikom isplate zarada zaposlenima ili prilikom drugih transfera novca predviđenih radnim zakonodavstvom;
• prilikom plaćanja određenih usluga radnika preduzeća novcem izdatim na izveštaju;
• prilikom plaćanja u vezi sa izvršavanjem obaveza osiguranja i u cilju nadoknade gubitaka nastalih kao rezultat nastanka osiguranog slučaja;
• ako su sredstva neophodna za zadovoljenje ličnih ciljeva pojedinačnog preduzetnika, koji ni na koji način nisu u vezi sa obavljanjem preduzetničke delatnosti;
• prilikom plaćanja usluga ili robe koju pružaju izvođači;
• prilikom vraćanja novca potrošačima koji žele vratiti proizvod u slučajevima predviđenim građanskim zakonom, a posebno kada ne ispunjava odgovarajuće pokazatelje kvaliteta;
• u svrhu obavljanja poslova bankovnog poravnanja.

Uredbom je utvrđena lista slučajeva kada je gotovinsko plaćanje moguće tek nakon što preduzetnik položi gotovinu, prethodno podignutu sa bankovnog računa, u blagajnu finansijske institucije.

Dakle, ako je ovaj uslov ispunjen, možete:

1. vrši plaćanja u vezi sa otplatom kredita ili izvršenjem ugovora o kreditu;
2. obavlja poslove poravnanja u vezi sa unutrašnjim organizacionim radom preduzeća;
3. vršiti plaćanja vezana za kockanje.

Ovaj način isplate sredstava ima i prednosti i nedostatke. Nedostaci uključuju činjenicu da tokom poslovanja preduzetnik gubi određenu svotu novca plaćanjem bankovne provizije. Prednost je u tome što čak i ako izgubite novac, ne postoji rizik da budete odgovorni u vidu novčane kazne za nepoštivanje propisa Centralne banke Ruske Federacije.

Načini plaćanja gotovinom

Najpopularnije metode gotovinskog plaćanja između individualnih preduzetnika i pravnih lica su:

• gotovinsko plaćanje pomoću opreme za kase;
• korištenjem strogih formulara za izvještavanje, koji su, u suštini, alternativa gotovinskim primanjima. Korišćenje BSO je dozvoljeno samo onim individualnim preduzetnicima koji obavljaju delatnosti u vezi sa pružanjem usluga javnosti;
• dostavljanjem klijentu priznanice kojom se potvrđuje transakcija poravnanja, sa svim potrebnim podacima o preduzetniku. Dozvoljeno samo za individualne preduzetnike koji rade prema UTII ili sistemu poreza na patente.

Dozvoljeno je i gotovinsko plaćanje bez upotrebe kasa i BSO-a ako je preduzetnik na teško dostupnom mestu.