Popunjavanje PDV prijave uvijek otvara mnoga pitanja. Popunimo zajedno deklaraciju za 1. kvartal 2018. godine.

Obrazac prijave PDV-a i rok dospijeća za 1. kvartal 2018. godine

Povrat PDV-a za prvi kvartal 2018. godine dospijeva najkasnije do 25. aprila. Uvoznici iz Evroazijske ekonomske unije izvještavaju mjesečno do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Obrazac deklaracije se koristi od prvog kvartala 2017. godine. Od 2014. godine može se podnijeti samo elektronski putem telekomunikacionih kanala.

Obratite pažnju! Svoju prijavu PDV-a možete lako pripremiti i tačno predati koristeći online servis “My Business” - Internet računovodstvo za mala preduzeća. Servis automatski generiše izvještaje, provjerava ih i šalje elektronskim putem. Nećete morati lično posjetiti poreznu upravu, što će nesumnjivo uštedjeti ne samo vrijeme, već i živce. Možete dobiti besplatan pristup usluzi odmah slijedeći ovaj link.

primjer:

Organizacija doo se bavi građevinarstvom. Za 1. kvartal, „ulazni“ PDV - to jest porez koji je prikazan organizaciji pri kupovini dobara ili usluga - iznosio je 38.000 rubalja, a "izlaz" - to jest, koji je organizacija prikazala prilikom prodaje svojih dobara ili usluga - 108.000 rubalja, prihod 600.000 rubalja, stopa PDV-a 18 %.

Potrebno je da popunite sledeće listove:

1. Naslovna strana
2. Odjeljak 1. Ovaj odeljak ima za cilj da odražava BCC poreza, OKTMO šifru i konačni iznos PDV-a koji se plaća u budžet ili refundira iz budžeta.
3. Odjeljak 3. Ovaj odjeljak obračunava porez na osnovu iznosa prihoda od prodaje robe ili usluga. Svaka poreska stopa ima svoje polje, kao i osnovica za obračun. U našem primjeru prihod je iznosio 600.000 rubalja, ovaj iznos unosimo u red 010, naprotiv, unosimo iznos od 18% poreza, što je 108.000 rubalja. Pošto organizacija više nije imala prihod za prvi kvartal po drugim stopama, iznos od 108.000 rubalja je dupliran u polju 118. Sledeća stranica je nastavak odeljka 3. Ovde je potrebno prikazati iznos poreza koji je prikazan na naše organizacije prilikom plaćanja robe i usluga. Prema uslovima primera, taj iznos je 38.000 rubalja. Podatke unosimo u red 120. Naša organizacija nije uplatila druge iznose, pa se podaci u redu 120 dupliraju u red 190. Red 200 odražava razliku između redova 118 i 190. Prema našem primjeru, 108.000 − 38.000 = 70.000 rublja. Ako bi razlika bila negativna, tada bi rezultat morao biti upisan u red 210 s pozitivnim predznakom.
4. Odjeljak 8. U osmom dijelu prikazani su podaci iz knjige nabavki za izvještajni period. Tokom prvog tromjesečja, naša organizacija je nabavila materijale koristeći jednu fakturu. Iz knjige nabavki u tu rubriku se moraju prenijeti podaci o dokumentu - redni broj upisa u knjizi nabavki, šifra vrste transakcije, broj i datum računa, datum i broj platnog dokumenta po kojem je izvršeno poravnanje sa dogodila se druga strana, datum registracije kupljenog materijala. Na sledećoj stranici je nastavak osmog odeljka, gde treba da unesete INN i KPP druge ugovorne strane u polje 130, šifru valute - za rusku rublju je 643. Sledeće, u redu 160 - trošak kupljenu robu prema fakturi, au red 170 - iznos traženog PDV-a. Red 190 označava ukupan iznos PDV-a za knjigu kupovine.
5. Odjeljak 9. U devetom dijelu prikazani su podaci iz knjige prodaje za izvještajni period. Tokom prvog kvartala, primjer organizacije je pružio građevinske usluge u iznosu od 600.000 rubalja po fakturi. Podaci o fakturi se prenose u odgovarajuća polja u sekciji. Prvo morate navesti serijski broj transakcije iz knjige prodaje i šifru transakcije. Slijede broj računa i datum. U polje 100 upisuje se PIB kupca i KPP. Datum i broj dokumenta kojim se potvrđuje plaćanje, kao i šifra valute, ukupni trošak prodaje i bez poreza, iznos samog poreza za svaku stopu posebno - na sljedećoj stranici istog odjeljka. Red 230 prikazuje iznos poreza za cijelu knjigu prodaje, ali za svaku stopu posebno.

Uzorak popunjavanja PDV prijave za 1. kvartal 2018. godine

Zašto je potrebna jedna pojednostavljena deklaracija?

Jedinstvena pojednostavljena deklaracija (SUD) je zgodna alternativa nultom poreznom izvještavanju o uplatama u budžet, pod uslovom da:

1. Poreski izvještajni periodi su kvartalni, šest mjeseci, 9 mjeseci ili godina.

Primeri poreza koji ispunjavaju ovaj kriterijum su PDV, porez po pojednostavljenom poreskom sistemu, porez na dohodak (prilikom obračuna plaćanja na osnovu rezultata kvartala, ali kada se obračunava porez na osnovu rezultata meseca, ne može se koristiti EUD) .

1. Ne postoje obavezni obrasci deklaracije.

Među porezima za koje se utvrđuje „nezamjenjivi“ obrazac prijave je porez na dohodak fizičkih lica, koji individualni poduzetnici plaćaju na OSN. Ovo mišljenje je izraženo u pismu Federalne poreske službe Rusije od 21. marta 2008. godine br. 04-2-02/1021@, koje se odnosi na deklaraciju 3-NDFL.

VAŽNO! Argumenti izneseni u pismu nisu neosporni. Istovremeno, morate shvatiti da ako postupate suprotno stavu kontrolora, onda je vjerojatnost sporova s ​​njima vrlo velika.

EUD može odražavati informacije o nekoliko uplata u budžet – bez ograničenja njihovog broja.

Podnošenje EUD-a je moguće ako su istovremeno ispunjena 2 kriterijuma (klauzula 2 člana 80 Poreskog zakonika Ruske Federacije):

1. Uplatilac u izvještajnom periodu nije imao novčane tokove na bankovnom računu ili na blagajni.
2. Poreski obveznik nije posjedovao imovinu (ili drugu imovinu) na koju bi se mogao obračunati porez.

Kako se popunjava jedna pojednostavljena deklaracija?

Dokument se podnosi u formi odobrenoj naredbom Ministarstva finansija Rusije od 10. jula 2007. br. 62n.

Ne znate svoja prava?

EUD ima samo 2 stranice.

Ključni element prve stranice je tabela koja prikazuje informacije o porezima (jedan ili više).

Kada ga popunjavate, morate imati na umu da:

1. Zapisi u koloni 3:

• šifra 0 - ako je izvještavanje godišnje;
• šifra 3, 6 ili 9 - ako se deklaracija priprema za bilo koji pojedinačni kvartal (januar-mart, april-jun, jul-septembar, oktobar-decembar), pola godine ili 9 mjeseci.

1. Ako je izvještajni period kvartal, onda se u kolonu 4 upisuje broj kvartala. Tako će u jednoj pojednostavljenoj deklaraciji za 1. kvartal kolona 4 sadržavati broj 1 (i kolona 3 - šifra 3). Kod izvještavanja za bilo koje druge periode kolona 4 se ne popunjava.

Također morate obratiti pažnju na činjenicu da na 1. stranici deklaracije:

• polje OKATO Code odražava OKTMO šifru utvrđenu za teritoriju poreske registracije poslovnog subjekta;
• OKVED šifra poreskog obveznika je naznačena prema novom klasifikatoru OK 029-2014 (čak i ako je u trenutku državne registracije korišćena šifra prema starom klasifikatoru).

Fizički preduzetnici i pravna lica ne moraju da popunjavaju drugu stranicu: popunjavaju je u slučajevima predviđenim zakonom fizička lica koja nisu registrovana kao samostalni preduzetnici, ako na prvoj stranici ne naznače svoj PIB.

Na našoj web stranici možete preuzeti uzorak jedinstvene pojednostavljene deklaracije za 1. kvartal.

Preuzmite uzorak

EUD je zgodna alternativa nultom porezu uz tromjesečno i godišnje izvještavanje. Deklaracija može odražavati informacije o više poreza u isto vrijeme.

Kada trebam predati svoju UTII izjavu za prvi kvartal 2017. Federalnoj poreznoj službi? Koje su karakteristike popunjavanja deklaracije za individualne preduzetnike? Da li trebam koristiti novi obrazac deklaracije? Daćemo uzorak popunjavanja prijave i odgovoriti na najčešća pitanja poreskih obveznika.

Rok za podnošenje deklaracije

UTII deklaracija, po pravilu, mora se dostaviti Federalnoj poreskoj službi najkasnije 20. dana prvog mjeseca nakon poreskog perioda (kvartala). Odnosno, najkasnije do 20. aprila, 20. jula, 20. oktobra i 20. januara (član 3. člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije). Stoga se UTII deklaracija za prvi kvartal 2017. godine mora dostaviti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 20. aprila 2017. godine.

Ko treba da prijavi

Svi obveznici pojedinačnog poreza moraju podnijeti UTII deklaraciju za prvi kvartal 2017. (klauzula 3 člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije). Odnosno, sve organizacije i individualni preduzetnici koji su članovi Poreske uprave kao „pripisivači“.
UTII deklaracija za prvi kvartal 2017. godine mora se dostaviti kako bi se poreske vlasti informisale o iznosu „primetenog“ poreza, vrstama aktivnosti i mjestu poslovanja. Neće biti potrebe za prijavljivanjem prihoda i rashoda u prvom kvartalu, jer se UTII obračunava na osnovu osnovne profitabilnosti, a ne stvarne.

Obrazac deklaracije za 1. kvartal

Obrazac deklaracije je odobren Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 4. jula 2014. br. MMV-7-3/353. Ovo je obrazac koji je potrebno dostaviti za prvi kvartal 2017. Međutim, napominjemo da su Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 19. oktobra 2016. godine br. MMV-7-3/574 unesene izmjene u prijavu imputiranog poreza (obrazac KND 1152016). Deklaracija je izmijenjena zbog činjenice da od 2017. individualni poduzetnici na UTII sa zaposlenima mogu smanjiti „primetni“ porez na fiksne doprinose „za sebe“. Ove izmjene su uzete u obzir u deklaraciji i dobijen je novi oblik deklaracije za UTII. Međutim, sastav obrasca se nije promijenio i uključuje:

• naslovna strana;
• Odjeljak 1 “Iznos jedinstvenog poreza na imputirani prihod koji podliježe uplati u budžet”;
• Odjeljak 2 “Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste djelatnosti”;
• Odjeljak 3 „Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani prihod za poreski period“.

Popunjavanje naslovne strane

Na naslovnoj strani deklaracije za 1. kvartal 2017. godine prikazati osnovne podatke o preduzeću ili individualnom preduzetniku. Objasnimo neke karakteristike popunjavanja naslovne stranice.

Identifikacioni broj poreskog obveznika i kontrolni punkt

Na naslovnoj strani (i svakom listu deklaracije) prikažite PIB i KPP preduzeća. Štaviše, unesite kontrolni punkt koji se odnosi na organizaciju na mjestu registracije kao obveznika UTII (peta i šesta pozicija kontrolne tačke treba da sadrže brojeve 35). Pretpostavimo da je kod Federalne porezne službe, gdje se podnosi UTII deklaracija za 1. kvartal 2017. godine, organizacija registrovana po dva osnova: po lokaciji posebnog odjeljenja i po mjestu obavljanja djelatnosti koje podliježu UTII. Zatim u deklaraciji ne prikažite kontrolni punkt koji je dodijeljen organizaciji na lokaciji posebnog odjeljenja, već onaj koji je dodijeljen kompaniji kao obvezniku UTII (potklauzula 1, tačka 3.2 Procedure, odobrena Naredbom od Federalna poreska služba Rusije od 4. jula 2014. br. MMV-7-3/353).

Broj ispravke

U redak „Broj podešavanja“ unesite jedan od brojeva:

• “0” – za primarnu deklaraciju;
• “1” – za prvu ažuriranu deklaraciju;
• “2” – za drugo pojašnjenje, itd.

Stoga, ako prvi put podnosite deklaraciju, potrebno je da unesete šifru „0“.

Poreski period

U kolonu „Poreski period (šifra)“ unesite šifru „21“. Upravo to će značiti da prijavu podnosite upravo za 1. kvartal 2017. godine (a ne za neki drugi period).

Izvještajna godina

U red “Izvještajna godina” upišite “2017”. To će značiti da se deklaracija predaje 2017. godine.

Šifra za podnošenje

U polju „mjesto registracije“ navesti šifru mjesta podnošenja prijave za 1. kvartal. Ako, na primjer, kompanija preda deklaraciju na svojoj lokaciji i podnese jednu deklaraciju, unesite kod 214. Ako se deklaracija predaje u mjestu poslovanja prema UTII, unesite 310 (pismo Federalne poreske službe Rusije od 5. februara, 2014. br. GD-4-3/1895). U nastavku u tabeli predstavljamo sve kodove koji se mogu navesti u UTII deklaraciji za 1. kvartal 2017:

Kod	Ime
120	U mjestu prebivališta individualnog preduzetnika
214	Na lokaciji ruske organizacije koja nije najveći poreski obveznik
215	Na lokaciji pravnog sljednika koji nije najveći poreski obveznik
245	U mjestu djelovanja strane organizacije preko stalnog predstavništva
310	Na mjestu djelovanja ruske organizacije
320	U mjestu obavljanja djelatnosti individualnog preduzetnika
331	U mjestu djelovanja strane organizacije preko ogranka strane organizacije

Šifra poreskog organa

U redu „Dostavljeno poreskom organu (šifra)“ navesti četvorocifreni kod poreske uprave. Može se vidjeti u obavijesti o registraciji koju izdaje Federalna porezna služba.

Ime ili puno ime

Molimo navedite puni naziv organizacije velikim slovima. Pojedinačni preduzetnici dosljedno navode svoje puno ime u svakom redu.

OKVED kodovi

U deklaraciji mora biti objašnjeno koje su glavne aktivnosti organizacije ili individualnog preduzetnika. U ove svrhe morate navesti OKVED kod. Istovremeno, u svim prijavama dostavljenim od 1. januara 2017. godine potrebno je navesti šifre prema novom OKVED2 klasifikatoru. Međutim, ako se podnose „pojašnjenja“ za periode koji su istekli prije 2017. godine, onda u njima navedite iste kodove koji su uneseni u početnim deklaracijama (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 9. novembra 2016. br. SD-4-3 /21206).

Navedimo primjer ispunjene naslovne stranice UTII deklaracije za 1. kvartal 2017.

Popunjavanje odjeljka 2

Odjeljak 2. deklaracije za 1. kvartal 2017. godine zove se „Obračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste djelatnosti“. Popunite ga posebno:

• za svaku vrstu aktivnosti;
• za svaku opštinu u kojoj se provode „imputirane“ aktivnosti.

Primjer.

Na teritoriji jedne opštine Lobby doo se bavi jednom vrstom „imputirane“ delatnosti. Na teritoriji druge opštine - tri vrste „imputiranih“ aktivnosti. U takvoj situaciji, sekciju 2 potrebno je formirati 4 puta (1 + 3).

Ako obavljate istu „pripisanu“ aktivnost na različitim lokacijama iste opštine, onda se odeljak 2 deklaracije za 1. kvartal 2017. mora popuniti jednom (pismo Ministarstva finansija Rusije od 22. jula 2013. br. 03-11-11/28613).

U prvom dijelu odjeljka 2 navedite adresu poslovanja i odgovarajuće šifre. U drugom dijelu odjeljka 2 UTII deklaracije za 1. kvartal morate opisati osnovnu profitabilnost, koeficijente i fizičke pokazatelje. Objasnimo u tabeli.

Odjeljak 2 linije
Linija	Punjenje
040	Mjesečni osnovni prinos po jedinici fizičkog pokazatelja
050	Vrijednost koeficijenta deflatora K1.
060	Vrijednost faktora korekcije K2.
070,080,090	U koloni 2 potrebno je navesti vrijednost fizičkog indikatora za svaki mjesec kvartala;
	Ukoliko je „pripisano lice“ registrovano (odjavljeno) tokom 1. kvartala 2017. godine, u koloni 3 potrebno je iskazati broj kalendarskih dana aktivnosti u mjesecu registracije ili odjave. Ako obveznik UTII nije registrovao ili prekinuo aktivnosti, naznačiti crtice u koloni 3;
	U kolonu 4 unesite vrijednost porezne osnovice, uzimajući u obzir stvarno trajanje aktivnosti na UTII u posebnom mjesecu.
	Navesti ukupnu poresku osnovicu za kvartal (u kolonu 4 dodati redove 050, 060 i 070).
105	Poreska stopa
110	Iznos poreza

Odredite OKTMO kodove koristeći Sveruski klasifikator, odobren naredbom Rosstandarta od 14. juna 2013. br. 159-st. Unesite informacije o OKTMO kodu u red 030 počevši od prve ćelije. Stavite crtice u prazne ćelije.

Navedimo primjer popunjavanja odjeljka 2 UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017. u situaciji kada se nakon preuređenja površina prodajnog poda promijenila za „odgovornika“. Tada se jedinstveni porez obračunava na osnovu promijenjene vrijednosti površine od mjeseca kada se promijenila (član 9. člana 346.29 Poreskog zakonika Ruske Federacije, pismo Ministarstva finansija Rusije od 11. aprila 2014. godine br. 03-11-11/16532). Pretpostavimo da je površina prodajnog prostora prije 15. marta 2017. bila 35 kvadratnih metara. m, a od 16. smanjena je na 30 kvadratnih metara. m Tada je fizički pokazatelj za prvi kvartal 2017. godine jednak:

• 35 sq. m - za januar;
• 35 sq. m - za februar;
• 30 sq. m - za mart.

Primjer.

Lobby LLC se bavi maloprodajom prehrambenih proizvoda u gradu Mytishchi. Površina prodajnog prostora je 17 kvadratnih metara. m, K1 - 1,798, K2 - 0,9, stopa - 15% (odluka Saveta poslanika Opštinskog okruga Mytishchi Moskovske oblasti od 22. novembra 2012. godine br. 61/7). Kompanija je 12. marta iznajmila dodatni prostor u istim prostorijama. Fizički pokazatelj povećan je na 36 kvadratnih metara. m Evo kako popuniti UTII deklaraciju za prvi kvartal 2017.

Računovođa je uzeo u obzir novu vrijednost površine od marta 2017. godine. Poreska osnovica u januaru i februaru je ista - 49.517 rubalja. (RUB 1.800 × 1.798 × 0,9 × 17 kvadratnih metara). Baza za decembar - 104.859 rubalja. (RUB 1.800 × 1.798 × 0,9 × 36 kvadratnih metara). Ukupna poreska osnovica za četvrti kvartal iznosi 203.893 RUB. (49.517 × 2 mjeseca + 104.859 rubalja). UTII za četvrti kvartal - 30.584 rubalja. (203.893 RUB × 15%).

Popunjavanje odjeljka 3

U odjeljku 3 izračunajte ukupan iznos poreza koji se plaća za sva mjesta i vrste djelatnosti na UTII (red 040). Ova sekcija je formirana na osnovu podataka iz svih rubrika 2. Redoslijed popunjavanja redova je sljedeći:

Linija	Indikator
005	U red 005 navesti karakteristike poreskog obveznika: 1 – za organizacije i samostalne preduzetnike koji isplaćuju prihode fizičkim licima; 2 – za individualne preduzetnike bez zaposlenih.
010	Zbir vrijednosti redova 110 svih odjeljaka 2 deklaracije.
020	Iznosi plaćenih premija osiguranja i isplaćenih invalidnina (samo za indikator obveznika – 1).
030	Popunjen kao samostalni preduzetnik bez zaposlenih. Potrebno je da unesete iznos premije osiguranja „za sebe“.
040	Potrebna vam je razlika između redova 010 i 030. Dobijeni iznos poreza mora biti veći ili jednak nuli.

Popunjavanje odjeljka 1

Na kraju, na osnovu podataka u odjeljcima 2 i 3, potrebno je popuniti odjeljak 1 UTII deklaracije za 1. kvartal 2017. godine. U odjeljku 1 navedite:

• u red 010 – šifra opštine na čijoj teritoriji se obavlja „pripisana“ delatnost;
• na liniji 020 - iznos UTII koji se plaća za svaki opštinski entitet (svaki OKTMO).

U odeljku 1, red 010 može se generisati nekoliko puta ako se kompanija ili individualni preduzetnik bavi „imputacijom“ u više opština koje su podređene jednoj federalnoj poreskoj službi.

Ako organizacija posluje na teritoriji nekoliko opština pod jurisdikcijom jedne Federalne poreske službe, onda izračunajte jedinstveni porez koji se plaća za svaki OKTMO na sledeći način:

1. sabrati iznose UTII za 1. kvartal 2017. godine za sve vrste aktivnosti koje se obavljaju na teritoriji svake opštine (indikatori redova 110 za sve odeljke 2 deklaracije za 1. kvartal koji označavaju isti OKTMO);
2. podijeliti ukupan iznos sa iznosima poreza za sve opštine (indikator za red 010 odjeljka 3 deklaracije za 1. kvartal);
3. pomnožite ukupni iznos sa iznosom UTII obračunatog za plaćanje za prvo tromjesečje (red 040 odjeljka 3 deklaracije).

Konačni pokazatelji u odjeljku 1 deklaracije za 1. kvartal 2017. godine mogu izgledati ovako:

Popunjena UTII deklaracija za prvi kvartal 2017. u Excel formatu.

Odgovornost

Ako se UTII deklaracija za 1. kvartal 2017. podnese kasnije od 20. aprila 2017. godine, organizacija ili individualni poduzetnik može biti kažnjen (član 119. Poreznog zakona Ruske Federacije). Novčana kazna – 5% iznosa UTII neplaćenog na vrijeme na osnovu prijave za svaki puni ili nepotpun mjesec od dana utvrđenog za njeno podnošenje. Odnosno, ako je prijava za prvi kvartal 2017. podneta, recimo, jedan dan kasnije i iznos koji se plaća po ovoj deklaraciji je 125.600 rubalja, onda je kazna 6.280 rubalja. Međutim, kazna ne može biti manja od 1000 rubalja i ne smije biti veća od 30% iznosa poreza (član 119. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Za kršenje rokova za podnošenje „imputirane“ deklaracije predviđena je i administrativna odgovornost za službenike (pojedinačne preduzetnike ili direktore): upozorenje ili novčana kazna od 300 do 500 rubalja (član 15.5. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije ).

Pojednostavljenu prijavu u slučaju nepostojanja djelatnosti 2015. godine podnose i popunjavaju poreski obveznici u slučaju nedostatka aktivnosti za određeni poreski period je vrlo jednostavan za popunjavanje i formular sadrži samo 2 lista. Hajde da razmotrimo ko podnosi takve izveštaje, za koje poreze, a takođe razmotrimo situaciju ako je izjava poslata greškom. Na kraju članka možete preuzeti obrazac deklaracije u KND obrascu 1151085.

Jedinstvenu pojednostavljenu poresku prijavu mogu podnijeti lica koja su priznata kao poreski obveznici za jednu ili više vrsta poreza, pod sljedećim uslovima:

• U nedostatku transakcija i kretanja sredstava po njima na tekućim računima i na blagajni poreskog obveznika.
• Ne postoji promet dobara (radova i usluga) usled čega nastaje predmet oporezivanja po ovim porezima.

Ako su ovi uslovi ispunjeni, možemo reći da se zapravo nikakva aktivnost ne odvija.

Možete podnijeti jednu prijavu za sljedeće poreze:

• Porez na dohodak koji plaćaju organizacije.
• Porez na dohodak fizičkih lica (samo za individualne preduzetnike).

Prema dopisu Ministarstva finansija Ruske Federacije, br. AS-4-3/12847 od 08.08.2011. godine, jedna prijava se može podnijeti i po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Rokovi za podnošenje jedinstvene deklaracije i gdje je dostaviti

Jedinstvena pojednostavljena poreska prijava u nedostatku djelatnosti podnosi se na kraju izvještajnog perioda (kvart, šest mjeseci, 9 mjeseci, nakon godine), najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.

Izvještaj se podnosi poreskoj upravi:

• Za individualne preduzetnike - na mjestu registracije (registracije).
• Za organizacije - na lokaciji navedenoj u osnivačkim dokumentima.

Kako podnijeti jedinstvenu izjavu Federalnoj poreznoj službi u 2015-2016

Danas postoje tri opcije za podnošenje ovog izvještaja:

1. Na papiru, za ovo je potrebno dostaviti INFS-u lično ili preko predstavnika. Trebali biste pripremiti 2 primjerka - jedan za poreznu upravu, a drugi sa oznakom prihvatanja da zadržite za sebe - bit će potrebno da potvrdite činjenicu isporuke.
2. Pomoću ruske pošte, vrijednim pismom sa opisom priloga i po mogućnosti sa deklarisanom vrijednošću. Datum prijema koverte od strane poštanskih službenika smatrat će se datumom predaje Poreznoj upravi.
3. Korištenje usluga za elektronsko podnošenje dokumenata putem interneta, po ugovoru o elektronskom upravljanju dokumentima.

Pažnja! Prilikom podnošenja izjave preko zastupnika (ovlašćenog lica) od Vas će biti potrebno punomoćje.

Ispunjavanje jedinstvenog uzorka pojednostavljene poreske prijave

Dokument se sastoji od dva lista:

• Naslovna strana.
• List koji sadrži podatke o poreskom obvezniku.

Pročitajte također:

Jedinstveni obračun premija osiguranja od 2017

Šta treba da znate prilikom popunjavanja deklaracije:

• Deklaracija mora biti popunjena naliv-perom ili hemijskom olovkom, plavim ili crnim mastilom, ili se može odštampati na štampaču ili pisaćoj mašini.
• Ako je u dokumentu napravljena greška, ispravljanje od strane lektora ili brisanje nije dozvoljeno.
• Da biste ispravili grešku, postupite sljedećim redoslijedom: precrtava se pogrešna vrijednost, upisuje se nova, a nakon toga je potrebno staviti pored datuma izvršene promjene i potpis osobe koja će prihvatiti deklaraciju.
• Na svakom listu gornjeg dijela potrebno je upisati TIN i, ako postoji kontrolni punkt organizacije (IP). Ako TIN sadrži 10 znakova, tada se u prve dvije ćelije unose nule.

Primjer popunjavanja prve (naslovne) stranice

Prilikom popunjavanja kolone vrste dokumenta unesite sljedeće vrijednosti:

• Ako se podnese primarni izvještaj, u 1 ćeliju se upisuje "1", susjedna ćelija ostaje prazna
• Prilikom podnošenja ispravne poreske prijave, prema kojoj se vrši ispravka ranije podnešene prijave, u levo polje upisuje se broj „3“, a broj ispravke recimo „1“,“ 2″ itd. ., upisuje se u desnom kvadratu. tako da je za prvi izvještaj o prilagođavanju naznačeno 3/1

• Izvještajni period za koji se daje izvještaj.
• Puni naziv Federalne poreske službe, gdje su dati podaci, njen kod, sastoji se od 4 cifre, na primjer, Inspektorat Federalne poreske službe br. 66 u Moskvi - 7766.
• Pun naziv organizacije (Individualni preduzetnik) u skladu sa registracionim dokumentima, bez skraćenica.
• Zatim u kolonu OKATO morate upisati OKTMO kod, u skladu sa promjenama od 01.01.2014. Počinjemo snimati od početka, ako još ima nepopunjenih ćelija do kraja polja, unosimo nule.

• U polju OKVED naveden je četverocifreni kodni broj, koji je u registracijskim dokumentima naveden kao glavna vrsta djelatnosti.

Nakon toga morate dati informacije o nultim porezima:

• Naveden je naziv poreza.
• Zatim se navodi poglavlje poreskog koda koje odgovara navedenom porezu, a porezi se moraju registrovati u skladu sa redoslijedom odjeljaka Poreskog zakona. Na primjer, prvo se navodi PDV, poglavlje 21, a zatim porez na dohodak, poglavlje 25 Poreskog zakonika.
• Zatim morate navesti poreski period za odgovarajući porez za koji su podaci dati. Kod izvještaja za kvartal se navodi broj „03“, kod izvještaja za pola godine – „06“, za devet mjeseci – „09“ i kod izvještaja za godinu – „0“. Brojevi četvrti su evidentirani njihovim brojevima - "01" za prvu, "02", "03" i za četvrtu - "04".

Ako je izvještajni period tromjesečje (6 ili 9 mjeseci), a poreski period kalendarska godina, u ovom slučaju se u koloni 3 upisuje odgovarajući period, a kolona 4 ostaje prazna.

U nastavku se nalazi kontakt telefon poreskog obveznika, broj stranica prijave, kao i broj popratnih dokumenata, ako ih ima, koji se dostavljaju uz prijavu.

Na kraju se popunjavaju podaci o licu koje potvrđuje prijavu, u slučaju rukovodioca - stavlja se njegovo puno ime, potpis i datum odobrenja i stavlja se pečat (ako ga poreski obveznik koristi u poslovanju) . Ako dokument potpisuje ovlašćeno lice, pored njegovog punog imena i potpisa, potrebno je navesti i detalje punomoćja na osnovu kojeg postupa.

U skladu s normama Poreznog zakonika Ruske Federacije, individualni poduzetnici i organizacije imaju priliku zamijeniti deklaracije za različite poreze jednim dokumentom - jednom pojednostavljenom poreznom prijavom.

U našem članku ćemo pogledati kada, gdje i kako podnijeti ovaj dokument, te ćemo se zadržati na glavnim točkama njegovog popunjavanja.

Na dnu stranice čitalac može preuzeti jedinstveni pojednostavljeni obrazac poreske prijave za 2019. godinu, kao i uzorak za popunjavanje ovog dokumenta.

U kojim slučajevima se podnosi ova izjava?

Jedinstvena pojednostavljena poreska prijava u 2019. godini podnosi se pod određenim uslovima. naime:

1. Poreski obveznik nije obavljao gotovinske transakcije, odnosno nije bilo novčanih tokova na tekućem računu.
2. Dokument se može podnijeti samo za poreze za koje ne postoje objekti oporezivanja (na primjer, imovina, prodaja usluga ili roba).

Dakle, ispunjenost ovih uslova ukazuje da poreski obveznik nije obavljao djelatnost ili je novoregistrovani samostalni preduzetnik koji je tek počeo sa radom.

Rokovi za podnošenje deklaracija u 2019

Deklaraciju za 2018. godinu potrebno je dostaviti najkasnije do 20. januara 2019. godine prema KND obrascu 1151085. Jedinstvena pojednostavljena deklaracija mora se podnijeti najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon isteka tromjesečja, kao i pola godine, 9 mjeseci ili kalendarske godine.

Jedinstvena pojednostavljena prijava može se podnijeti samo za sljedeće vrste poreza: PDV, porez na dohodak, pojednostavljeni poreski sistem, jedinstveni poljoprivredni porez.

Podnošenje jedinstvene pojednostavljene prijave za gore navedene poreze je pravo, a ne obaveza. Pojedinačni preduzetnik ili DOO ima pravo da bira da li će za ove vrste poreza podnositi pojednostavljene ili nulte prijave.

Rokovi za podnošenje jedinstvene pojednostavljene prijave u 2019. godini za PDV i porez na dohodak su sljedeći:

• za prvi kvartal - do 20. aprila 2019. godine;
• za drugi kvartal - do 20. jula 2019. godine;
• za treći kvartal - do 20. oktobra 2019. godine;
• za četvrti kvartal - do 20.01.2020

Za poreze čiji je izvještajni period mjesec, EUND se ne može podnijeti. Ovi porezi uključuju akcize, porez na eksploataciju minerala i porez na kockanje.

Što se tiče UTII deklaracije, ovaj režim, u principu, ne predviđa podnošenje nulte deklaracije. Čak i ako ne obavljate stvarnu djelatnost, ali ste registrirani kao obveznik UTII, onda je fizički pokazatelj (m2, broj vozila ili zaposlenih) i dalje tu. Stoga je potrebno podnijeti UTII prijavu i plaćati imputirani porez tromjesečno. Kako ne biste plaćali imputirani porez u odsustvu aktivnosti, jednostavno se morate odjaviti kao obveznik UTII. Preduzetnici koji koriste pojednostavljeni poreski sistem mogu da biraju koju će deklaraciju podneti - jednokratnu pojednostavljenu ili nultu po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Uprkos činjenici da je izvještajni period za porez na dohodak građana godina, podnošenje jedinstvene pojednostavljene prijave poreza na dohodak građana nije dozvoljeno. Ovo se objašnjava činjenicom da su individualni preduzetnici dužni da podnose poreske izvještaje bez obzira na raspoloživost prihoda u izvještajnom periodu.

na primjer:

Samostalni preduzetnik je registrovan kao samostalni preduzetnik u oktobru 2019. Nakon 30 dana od registracije, individualni preduzetnik se nije prijavio za primenu pojednostavljenog poreskog sistema, već je fabrički završio u opštem režimu oporezivanja. Na osnovu toga, individualni preduzetnik na kraju godine mora da prijavi dva poreza: porez na dohodak fizičkih lica i PDV. Od momenta registracije kao individualnog preduzetnika nije se obavljala nikakva djelatnost niti su postojali objekti oporezivanja PDV-om, uključujući transakcije. Kako ne bi sastavljao PDV izvještaje, individualni preduzetnik može podnijeti pojednostavljenu prijavu za ovaj porez. Ali za porez na dohodak fizičkih lica, preduzetnici će morati da podnesu godišnje izvještaje najkasnije do 30. aprila 2020. godine.

Napominjemo da ako se deklaracija podnosi za kalendarsku godinu, onda u ovom slučaju nema potrebe da se podnosi svaki kvartal.

Uzorak popunjavanja jedinstvene pojednostavljene poreske prijave nalazi se na dnu ove stranice. Za popunjavanje ovog dokumenta, poduzetnici i organizacije često koriste posebne online usluge i programe.

Mjesto i način podnošenja prijave

Jedinstvena pojednostavljena poreska prijava za 2019. godinu podnosi se Federalnoj poreskoj službi:

• DOO - na lokaciji (na pravnoj adresi sjedišta);
• Samostalni preduzetnik - u mjestu prebivališta.

Postoje dva načina za pripremu jedne pojednostavljene deklaracije:

• u papirnoj formi, prema dopisu Federalne poreske službe od 04.04.2014. godine broj GD-4-3/6132;
• u elektronskom formatu, prema naredbi Federalne poreske službe od 20. avgusta 2007. godine broj MM-3-13/495).

Dokument se može predati poreskoj upravi na jedan od četiri načina:

1. Lično na papiru (u dva primjerka). Jedan primjerak prijave ostaje u poreskoj upravi, drugi (sa napomenom) se daje preduzetniku ili organizaciji.
2. Poštom (preporučena pošiljka sa listom priloga). U tom slučaju, račun sa datumom polaska smatrat će se datumom podnošenja deklaracije.
3. Putem interneta (elektronski). To se može učiniti putem usluge na web stranici Federalne porezne službe ili putem operatera EDF-a.
4. Preko zastupnika. Da biste to učinili, potrebno je sastaviti notarsko ovjereno punomoćje (za individualne poduzetnike). Organizacije sastavljaju punomoćje u jednostavnom pisanom obliku. Dokument mora biti ovjeren pečatom i potpisom rukovodioca preduzeća ili preduzeća.

Federalna poreska služba, prilikom podnošenja deklaracije na papiru, može zatražiti da dostavite datoteku deklaracije u xml formatu na disketi (fleš disku) ili da odštampate bar kod na dokumentu koji duplira podatke sadržane u deklaraciji. Imajte na umu da ovaj zahtjev, zasnovan na Poreznom zakoniku Ruske Federacije, nema osnova.

Popunjavanje jedinstvene pojednostavljene poreske prijave

Opšti uslovi za popunjavanje deklaracije su sledeći:

1. Dokument se popunjava na računaru ili ručno (plavim ili crnim mastilom).
2. Ne možete ispraviti napravljene greške.
3. Individualni preduzetnici i organizacije treba da popune samo prvu stranicu. Drugu stranicu popunjavaju fizička lica koja nisu samostalni preduzetnici i koja ne žele da navedu svoj PIB.

Popunjavanje 1. stranice deklaracije:

Polje "PIB":

Organizacije i individualni poduzetnici navode TIN prema primljenoj potvrdi o registraciji kod Federalne porezne službe. Imajte na umu da se za organizacije TIN sastoji od 10 cifara, tako da u posljednje dvije ćelije polja morate staviti crtice (“1234567890-”).

Polje "Checkpoint":

Individualni poduzetnici ne popunjavaju ovo polje. Organizacije označavaju kontrolni punkt (koji je primljen na lokaciji organizacije).

Polje „Vrsta dokumenta“ je naznačeno:

• “1 / — “ — ako se prijava podnosi prvi put tokom poreskog perioda);
• “3 / 1” - ako je ovo prva ispravka;
• “3 / 2” - ako je druga ispravka.

Polje "Izvještajna godina":

U ovom polju morate navesti godinu za koju se deklaracija podnosi. Izvještajni period za svaki porez treba navesti u nastavku.

Polje "Zastupljeno u":

U polju se navodi naziv Federalne poreske službe kojoj pripada pojedinačni preduzetnik ili organizacija.

Nakon ovoga piše:

• puni naziv organizacije;
• prezime, ime, patronim (u cijelosti, bez skraćenica) kada ga podnosi pojedinac (IP).

Polje "OKATO kod":

Polje „Šifra vrste ekonomske djelatnosti prema OKVED klasifikatoru“:

U ovom polju morate navesti šifru aktivnosti prema OKVED klasifikatoru. DOO i individualni preduzetnici mogu saznati svoje kodove iz izvoda iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih preduzetnika ili Jedinstvenog državnog registra pravnih lica.

Popunjavanje poreske tabele:

Kolone 1 i 2:

U ovim kolonama treba navesti poreze za koje se podnosi prijava. Porezi se unose u skladu sa brojevima sadržanim u drugom dijelu Poreskog zakona Ruske Federacije o ovim porezima. Broj poglavlja je naveden u koloni 2 (prema Dodatku 1).

Kolone 3 i 4:

Za porez za koji je kvartal izvještajni period, u odgovarajuću ćeliju kolone 3 upisuje se broj „3“.

U koloni 4 navodi se broj kvartala za koji se dokument podnosi:

• I kvartal - 01;
• II kvartal - 02;
• III kvartal - 03;
• IV kvartal - 04.

Za porez za koji je poreski period kalendarska godina, a izvještajni periodi su kvartal, polugodište ili devet mjeseci, morate navesti vrijednost poreskog perioda u odgovarajućoj ćeliji (kolone 3):

• kvartal - 3;
• polugodišnje - 6;
• 9 mjeseci - 9;
• godina - 0;

U kolonu 4 morate staviti crticu.

Popunjavanje ostalih polja na strani 1:

Polje „Kontakt telefon poreskog obveznika“:

Morate navesti svoj broj telefona u bilo kojem formatu (“+79787215531”).

Polje „Izjava se sastavlja na stranicama“:

Morate navesti broj stranica na kojima je deklaracija sastavljena (“001”).

Polje „sa pratećim dokumentima ili njihovim kopijama“:

Naveden je broj listova dokumenata priloženih uz deklaraciju (punomoćje zastupnika).

Ako dokumenti nisu priloženi, dodaju se crtice.

Blok "Potvrđujem punomoć i potpunost informacija navedenih u ovoj izjavi":

Ako izjavu podnosi pojedinačni preduzetnik (ili pojedinac), tada morate navesti datum potpisivanja i staviti potpis.

Ako deklaraciju podnosi organizacija, tada morate navesti ime rukovodioca, pečat, potpis i datum.

Ako izjavu podnosi predstavnik, tada morate navesti naziv dokumenta koji potvrđuje njegova ovlaštenja. Dokument mora biti priložen uz deklaraciju.

Popunjavanje Strana 2. Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik

Kao što je već napomenuto, lica koja nisu samostalni preduzetnici i ne žele da navedu svoj PIB popunjavaju stranicu 2 deklaracije. Poteškoće nastaju, po pravilu, sa poljem „Šifra ličnog dokumenta“.

Polje “Šifra ličnog dokumenta”:

Svi potrebni kodovi su sadržani u sljedećoj tabeli.

Tabela kodova dokumenata koji potvrđuju identitet poreskog obveznika

Kazne za kasno podnošenje deklaracija

Ako u 2019. nije podneta pojedinačna pojednostavljena poreska prijava, ali je porez plaćen, kazna je 1.000 rubalja.

Ako porez nije plaćen, kazna je 5% od iznosa poreza koji se mora platiti (na osnovu prijave) za svaki puni (nepun) mjesec od dana koji je utvrđen za njeno podnošenje. U ovom slučaju, iznos kazne ne može biti veći od 30% navedenog iznosa poreza i ne može biti manji od 1.000 rubalja.

Vrijedi napomenuti da ako poreski obveznik nije imao pravo da podnese prijavu, ali ju je podnio, onda mu prijeti kazna za nepodnošenje prijava za sve poreze za koje je bio dužan da prijavi.

Preuzmite jedinstveni pojednostavljeni obrazac poreske prijave za 2019

Pomoću dugmadi ispod, čitalac može preuzeti uzorak popunjavanja jedinstvene poreske prijave za 2019. godinu, kao i obrazac za ovaj dokument. Obrazac jedinstvene poreske prijave odobren je Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 62 n od 10. jula 2007. godine i od tada ostaje nepromijenjen za 2019. godinu.