การกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มมักทำให้เกิดคำถามมากมายเสมอ มากรอกใบประกาศไตรมาสที่ 1 ปี 2561 ไปด้วยกัน

แบบฟอร์มขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มและวันครบกำหนดชำระไตรมาสที่ 1 ปี 2561

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสแรกของปี 2561 จะครบกำหนดภายในวันที่ 25 เมษายน ผู้นำเข้าจากสหภาพเศรษฐกิจเอเชียจะรายงานทุกเดือนภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน แบบฟอร์มประกาศใช้ตั้งแต่ไตรมาสแรกของปี 2560 ตั้งแต่ปี 2557 เป็นต้นไป สามารถส่งได้ทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางโทรคมนาคมเท่านั้น

บันทึก!คุณสามารถจัดเตรียมและยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างถูกต้องแม่นยำโดยใช้บริการออนไลน์ “My Business” - การบัญชีทางอินเทอร์เน็ตสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก บริการนี้จะสร้างรายงาน ตรวจสอบ และส่งทางอิเล็กทรอนิกส์โดยอัตโนมัติ คุณไม่จำเป็นต้องไปที่สำนักงานสรรพากรเป็นการส่วนตัวซึ่งจะช่วยประหยัดเวลาอย่างไม่ต้องสงสัย แต่ยังช่วยลดความเครียดอีกด้วย คุณสามารถเข้าใช้บริการได้ฟรีทันทีโดยไปที่ลิงก์นี้

ตัวอย่าง:

LLC "องค์กร" ดำเนินธุรกิจก่อสร้าง สำหรับไตรมาสที่ 1 ภาษีมูลค่าเพิ่ม "อินพุต" - นั่นคือภาษีที่นำเสนอต่อองค์กรเมื่อซื้อสินค้าหรือบริการ - มีจำนวน 38,000 รูเบิลและ "ผลผลิต" - นั่นคือภาษีที่นำเสนอโดยองค์กรเมื่อขายสินค้าหรือบริการ - 108,000 รูเบิล รายได้ 600,000 รูเบิล อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 18 %

คุณต้องกรอกเอกสารต่อไปนี้:

1. หน้าชื่อเรื่อง
2. ส่วนที่ 1.ส่วนนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนถึง BCC ของภาษี รหัส OKTMO และจำนวน VAT สุดท้ายที่จะชำระให้กับงบประมาณหรือคืนจากงบประมาณ
3. มาตรา 3ส่วนนี้คำนวณภาษีตามจำนวนรายได้ที่ได้รับจากการขายสินค้าหรือบริการ อัตราภาษีแต่ละรายการจะมีช่องข้อมูลของตนเอง เช่นเดียวกับฐานการคำนวณ ในตัวอย่างของเรา รายได้มีจำนวน 600,000 รูเบิล เราป้อนจำนวนนี้ในบรรทัด 010 ในทางกลับกัน เราป้อนจำนวนภาษี 18% ซึ่งก็คือ 108,000 รูเบิล เนื่องจากองค์กรไม่มีรายได้ในไตรมาสแรกในอัตราอื่นอีกต่อไป จำนวน 108,000 รูเบิล จึงถูกทำซ้ำในฟิลด์ 118 หน้าถัดไปคือความต่อเนื่องของส่วนที่ 3 ที่นี่มีความจำเป็นต้องสะท้อนจำนวนภาษีที่นำเสนอต่อ องค์กรของเราเมื่อชำระค่าสินค้าและบริการ ตามเงื่อนไขของตัวอย่าง จำนวนดังกล่าวคือ 38,000 รูเบิล เราป้อนข้อมูลในบรรทัด 120 องค์กรของเราไม่ได้จ่ายเงินจำนวนอื่น ดังนั้นข้อมูลในบรรทัด 120 จึงซ้ำกันในบรรทัด 190 บรรทัด 200 สะท้อนถึงความแตกต่างระหว่างบรรทัด 118 และ 190 ตามตัวอย่างของเรา 108,000 − 38,000 = 70,000 รูเบิล หากผลต่างเป็นลบ จะต้องป้อนผลลัพธ์ในบรรทัด 210 ที่มีเครื่องหมายบวก
4. มาตรา 8ส่วนที่แปดแสดงข้อมูลจากสมุดบัญชีการซื้อสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน ในช่วงไตรมาสแรก องค์กรของเราซื้อวัสดุโดยใช้ใบแจ้งหนี้ใบเดียว ข้อมูลเอกสารจะต้องถูกถ่ายโอนจากสมุดซื้อไปยังส่วนนั้น - หมายเลขซีเรียลของรายการในสมุดซื้อ, รหัสประเภทธุรกรรม, หมายเลขใบแจ้งหนี้และวันที่, วันที่และหมายเลขของเอกสารการชำระเงินที่ชำระเงินด้วย คู่สัญญาเกิดขึ้นในวันที่ลงทะเบียนวัสดุที่ซื้อ ในหน้าถัดไปคือความต่อเนื่องของส่วนที่แปดซึ่งคุณต้องป้อน INN และ KPP ของคู่สัญญาในฟิลด์ 130 รหัสสกุลเงิน - สำหรับรูเบิลรัสเซียคือ 643 ถัดไปในบรรทัด 160 - ต้นทุนของ ซื้อสินค้าตามใบแจ้งหนี้และในบรรทัด 170 - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ขอ บรรทัด 190 ระบุจำนวน VAT ทั้งหมดสำหรับสมุดบัญชีการซื้อ
5. มาตรา 9ส่วนที่เก้าแสดงข้อมูลจากสมุดบัญชีการขายสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน ในช่วงไตรมาสแรก องค์กรตัวอย่างให้บริการก่อสร้างจำนวน 600,000 รูเบิลต่อใบแจ้งหนี้ ข้อมูลใบแจ้งหนี้จะถูกโอนไปยังฟิลด์ที่เหมาะสมในส่วนนี้ คุณต้องระบุหมายเลขลำดับของธุรกรรมจากสมุดบัญชีการขายและรหัสธุรกรรมก่อน ถัดไปคือหมายเลขใบแจ้งหนี้และวันที่ ในฟิลด์ 100 จะมีการป้อนหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและจุดตรวจสอบของผู้ซื้อ วันที่และหมายเลขของเอกสารยืนยันการชำระเงินตลอดจนรหัสสกุลเงินต้นทุนขายทั้งหมดและไม่รวมภาษีจำนวนภาษีสำหรับแต่ละอัตราแยกกัน - ในหน้าถัดไปของส่วนเดียวกัน บรรทัด 230 แสดงถึงจำนวนภาษีสำหรับสมุดบัญชีการขายทั้งหมด แต่สำหรับแต่ละอัตราแยกกัน

ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2561

เหตุใดจึงต้องมีการประกาศแบบง่ายเพียงครั้งเดียว

Unified Siimpled Declaration (SUD) เป็นทางเลือกที่สะดวกสำหรับการรายงานภาษีเป็นศูนย์สำหรับการชำระงบประมาณ โดยมีเงื่อนไขว่า:

1. ระยะเวลาการรายงานภาษีคือรายไตรมาส หกเดือน 9 เดือน หรือหนึ่งปี

ตัวอย่างภาษีที่ตรงตามเกณฑ์นี้คือ VAT, ภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย, ภาษีเงินได้ (เมื่อคำนวณการชำระเงินตามผลลัพธ์ของไตรมาส แต่เมื่อคำนวณภาษีตามผลลัพธ์ของเดือน จะไม่สามารถใช้ EUD ได้) .

1. ไม่มีแบบฟอร์มประกาศบังคับ

ในบรรดาภาษีที่มีการกำหนดแบบฟอร์มประกาศ "ไม่สามารถทดแทนได้" ได้แก่ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่จ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSN ความคิดเห็นนี้สะท้อนให้เห็นในจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 21 มีนาคม 2551 เลขที่ 04-2-02/1021@ ซึ่งอ้างถึงประกาศ 3-NDFL

สำคัญ! ข้อโต้แย้งที่นำเสนอในจดหมายไม่สามารถโต้แย้งได้ ในเวลาเดียวกัน คุณต้องเข้าใจว่าหากคุณกระทำการที่ขัดต่อตำแหน่งของผู้ควบคุม โอกาสที่จะเกิดข้อพิพาทกับพวกเขาก็จะสูงมาก

EUD สามารถแสดงข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินหลายรายการตามงบประมาณได้โดยไม่มีข้อจำกัดด้านจำนวน

การยื่น EUD เป็นไปได้หากตรงตามเกณฑ์ 2 ข้อพร้อมกัน (ข้อ 2 ของมาตรา 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

1. ผู้ชำระเงินไม่มีกระแสเงินสดในบัญชีธนาคารหรือในเครื่องบันทึกเงินสดในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน
2. ผู้เสียภาษีไม่ได้เป็นเจ้าของทรัพย์สิน (หรือทรัพย์สินอื่น ๆ) ที่สามารถเรียกเก็บภาษีได้

การประกาศที่เรียบง่ายเพียงครั้งเดียวจะเสร็จสมบูรณ์ได้อย่างไร

เอกสารนี้ส่งในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 10 กรกฎาคม 2550 ฉบับที่ 62n

ไม่รู้สิทธิของคุณ?

EUD มีเพียง 2 หน้าเท่านั้น

องค์ประกอบสำคัญของหน้าแรกคือตารางที่แสดงข้อมูลเกี่ยวกับภาษี (อย่างน้อยหนึ่งรายการ)

เมื่อกรอกข้อมูล คุณต้องจำไว้ว่า:

1. บันทึกคอลัมน์ 3:

• รหัส 0 - หากการรายงานเป็นแบบรายปี
• รหัส 3, 6 หรือ 9 - หากมีการเตรียมการประกาศสำหรับแต่ละไตรมาส (มกราคม-มีนาคม เมษายน-มิถุนายน กรกฎาคม-กันยายน ตุลาคม-ธันวาคม) ครึ่งปีหรือ 9 เดือน

1. หากรอบระยะเวลารายงานคือไตรมาส หมายเลขไตรมาสจะถูกป้อนในคอลัมน์ 4 ดังนั้นในการประกาศที่เรียบง่ายเพียงครั้งเดียวสำหรับไตรมาสที่ 1 คอลัมน์ 4 จะมีหมายเลข 1 (และคอลัมน์ 3 - รหัส 3) เมื่อรายงานในช่วงเวลาอื่นจะไม่มีการกรอกคอลัมน์ 4

คุณต้องใส่ใจกับข้อเท็จจริงที่ว่าในหน้า 1 ของการประกาศ:

• ฟิลด์ "รหัส OKATO" แสดงถึงรหัส OKTMO ที่จัดตั้งขึ้นสำหรับอาณาเขตการจดทะเบียนภาษีขององค์กรธุรกิจ
• รหัส OKVED ของผู้เสียภาษีถูกระบุตามลักษณนามใหม่ OK 029-2014 (แม้ว่าในขณะที่ลงทะเบียนของรัฐจะใช้รหัสตามลักษณนามเก่าก็ตาม)

ผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคลไม่จำเป็นต้องกรอกหน้าที่สอง: จะเสร็จสมบูรณ์ในกรณีที่กฎหมายกำหนดโดยบุคคลที่ไม่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้ประกอบการแต่ละรายหากพวกเขาไม่ได้ระบุ TIN ของตนในหน้าแรก

คุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างการประกาศแบบง่ายฉบับเดียวสำหรับไตรมาสที่ 1 บนเว็บไซต์ของเรา

ดาวน์โหลดตัวอย่าง

EUD เป็นทางเลือกที่สะดวกสบายในการปลอดภาษีด้วยการรายงานรายไตรมาสและประจำปี การประกาศสามารถสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับภาษีหลายรายการพร้อมกันได้

ฉันควรส่งคำประกาศ UTII สำหรับไตรมาสแรกของปี 2017 ไปยัง Federal Tax Service เมื่อใด คุณสมบัติของการกรอกคำประกาศสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคืออะไร? ฉันจำเป็นต้องใช้แบบฟอร์มประกาศใหม่หรือไม่? เราจะจัดเตรียมตัวอย่างการกรอกคำชี้แจงและตอบคำถามที่พบบ่อยที่สุดจากผู้เสียภาษี

กำหนดเวลาในการส่งคำประกาศ

ตามกฎทั่วไป การประกาศ UTII จะต้องส่งไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 20 ของเดือนแรกถัดจากระยะเวลาภาษี (ไตรมาส) นั่นคือไม่ช้ากว่าวันที่ 20 เมษายน, 20 กรกฎาคม, 20 ตุลาคม และ 20 มกราคม (ข้อ 3 ของบทความ 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้น จะต้องส่งการประกาศ UTII สำหรับไตรมาสแรกของปี 2017 ไปยัง Federal Tax Service ภายในวันที่ 20 เมษายน 2017

ใครควรรายงาน.

ผู้ชำระภาษีรายเดียวทั้งหมดจะต้องส่งคำประกาศ UTII สำหรับไตรมาสแรกของปี 2017 (ข้อ 3 ของมาตรา 346.32 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นั่นคือทุกองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เป็นสมาชิกของสำนักงานสรรพากรในฐานะ "ผู้ใส่ร้าย"
ต้องส่งคำประกาศ UTII สำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 เพื่อแจ้งให้หน่วยงานด้านภาษีทราบเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่ "เรียกเก็บ" ประเภทของกิจกรรมและสถานที่ประกอบธุรกิจ ไม่จำเป็นต้องรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายในไตรมาสแรก เนื่องจาก UTII คำนวณตามความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน ไม่ใช่ตามจริง

แบบฟอร์มประกาศไตรมาสที่ 1

แบบฟอร์มประกาศได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-3/353 นี่คือแบบฟอร์มที่ต้องส่งสำหรับไตรมาสแรกของปี 2017 อย่างไรก็ตาม เราทราบว่าตามคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 19 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-3/574 มีการเปลี่ยนแปลงในการสำแดงภาษีที่ถูกกล่าวหา (แบบฟอร์ม KND 1152016) คำประกาศได้รับการแก้ไขเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าตั้งแต่ปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายใน UTII พร้อมพนักงานสามารถลดภาษี "ที่เรียกเก็บ" จากเงินสมทบคงที่ "เพื่อตนเอง" การแก้ไขเหล่านี้ถูกนำมาพิจารณาในการประกาศและได้รับการประกาศรูปแบบใหม่สำหรับ UTII อย่างไรก็ตาม องค์ประกอบของแบบฟอร์มไม่มีการเปลี่ยนแปลง และรวมถึง:

• หน้าชื่อเรื่อง;
• ส่วนที่ 1 “ จำนวนภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ต้องชำระภายใต้การชำระงบประมาณ”;
• ส่วนที่ 2 “ การคำนวณจำนวนภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้สำหรับกิจกรรมบางประเภท”;
• ส่วนที่ 3 “ การคำนวณจำนวนภาษีเดี่ยวสำหรับรายได้ที่ใส่ไว้สำหรับรอบระยะเวลาภาษี”

การกรอกหน้าชื่อเรื่อง

ในหน้าชื่อเรื่องของแถลงการณ์ประจำไตรมาสที่ 1 ปี 2017 แสดงข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละราย ให้เราอธิบายคุณสมบัติบางอย่างของการกรอกหน้าชื่อเรื่อง

หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและจุดตรวจ

ในหน้าชื่อเรื่อง (และแผ่นงานประกาศแต่ละแผ่น) แสดง TIN และ KPP ของบริษัท นอกจากนี้ให้เข้าสู่จุดตรวจสอบเกี่ยวกับองค์กร ณ สถานที่ลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII (ตำแหน่งที่ห้าและหกของจุดตรวจควรมีหมายเลข 35) สมมติว่าด้วย Federal Tax Service ที่มีการยื่นประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 องค์กรจะได้รับการจดทะเบียนด้วยเหตุผลสองประการ: ตามที่ตั้งของแผนกที่แยกจากกัน และตามสถานที่ดำเนินกิจกรรมภายใต้ UTII จากนั้นในการประกาศไม่แสดงจุดตรวจสอบที่กำหนดให้กับองค์กร ณ ที่ตั้งของแผนกแยก แต่เป็นจุดที่กำหนดให้กับ บริษัท ในฐานะผู้ชำระเงิน UTII (ข้อย่อย 1 ข้อ 3.2 ของขั้นตอนอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 4 กรกฎาคม 2014 เลขที่ ММВ-7-3/ 353)

เลขที่แก้ไข

ในบรรทัด "หมายเลขการปรับปรุง" ให้ป้อนตัวเลขตัวใดตัวหนึ่ง:

• “0” – สำหรับการประกาศหลัก
• “1” – สำหรับการประกาศที่อัปเดตครั้งแรก
• “2” – สำหรับการชี้แจงครั้งที่สอง ฯลฯ

ดังนั้น หากคุณยื่นคำประกาศเป็นครั้งแรก คุณจะต้องป้อนรหัส “0”

ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษี

ในคอลัมน์ "ระยะเวลาภาษี (รหัส)" ให้ป้อนรหัส "21" ซึ่งหมายความว่าคุณกำลังส่งคำประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 โดยเฉพาะ (ไม่ใช่สำหรับช่วงเวลาอื่น)

ปีที่รายงาน

ในบรรทัด "ปีที่รายงาน" ให้ป้อน "2017" นี่จะหมายความว่ามีการส่งคำประกาศในปี 2560

รหัสการส่ง

ในช่อง "สถานที่ลงทะเบียน" ให้แสดงรหัสสถานที่ยื่นใบประกาศไตรมาสที่ 1 ตัวอย่างเช่น หากบริษัทส่งคำประกาศ ณ สถานที่ตั้งของตนและส่งคำประกาศหนึ่งครั้ง ให้ป้อนรหัส 214 หากส่งคำประกาศ ณ สถานที่ประกอบธุรกิจภายใต้ UTII ให้ป้อน 310 (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 5 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2557 เลขที่ GD-4-3/2438). ด้านล่างนี้ในตารางเรานำเสนอรหัสทั้งหมดที่สามารถระบุได้ในการประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017:

รหัส	ชื่อ
120	ณ สถานที่พำนักของผู้ประกอบการแต่ละราย
214	ที่ตั้งขององค์กรรัสเซียซึ่งไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
215	ณ สถานที่ทายาทตามกฎหมายซึ่งมิใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
245	ณ สถานที่ประกอบกิจกรรมขององค์กรต่างประเทศผ่านสำนักงานตัวแทนถาวร
310	ณ สถานที่ทำกิจกรรมขององค์กรรัสเซีย
320	ณ สถานที่ประกอบกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย
331	ณ สถานที่ประกอบกิจการขององค์กรต่างประเทศผ่านสาขาขององค์กรต่างประเทศ

รหัสหน่วยงานจัดเก็บภาษี

ในบรรทัด “ส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี (รหัส)” แสดงรหัสสี่หลักของสำนักงานสรรพากร สามารถดูได้ในประกาศการลงทะเบียนที่ออกโดย Federal Tax Service

ชื่อหรือชื่อเต็ม

โปรดระบุชื่อเต็มขององค์กรด้วยตัวพิมพ์ใหญ่ ผู้ประกอบการแต่ละรายระบุชื่อเต็มของตนในแต่ละบรรทัดอย่างสม่ำเสมอ

รหัส OKVED

คำประกาศจะต้องอธิบายว่ากิจกรรมหลักขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลคืออะไร เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ คุณต้องระบุรหัส OKVED ในเวลาเดียวกันในการประกาศทั้งหมดที่ส่งตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 จำเป็นต้องระบุรหัสตามตัวแยกประเภท OKVED2 ใหม่ อย่างไรก็ตามหากมีการส่ง "คำชี้แจง" สำหรับช่วงเวลาที่หมดอายุก่อนปี 2560 ให้ระบุรหัสเดียวกันกับที่ป้อนในการประกาศครั้งแรก (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 9 พฤศจิกายน 2559 หมายเลข SD-4-3 /21206).

เราจะยกตัวอย่างหน้าชื่อเรื่องที่เสร็จสมบูรณ์ของการประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017

กรอกส่วนที่ 2

ส่วนที่ 2 ของการประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 เรียกว่า "การคำนวณจำนวนภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บสำหรับกิจกรรมบางประเภท" กรอกแยกกัน:

• สำหรับกิจกรรมแต่ละประเภท
• สำหรับแต่ละหน่วยงานเทศบาลที่ดำเนินกิจกรรม "ถูกกล่าวหา"

ตัวอย่าง.

ในอาณาเขตของเทศบาลแห่งหนึ่ง Lobby LLC ดำเนินกิจกรรม "ยัดเยียด" ประเภทหนึ่ง ในอาณาเขตของเทศบาลอื่น - กิจกรรม "ยัดเยียด" สามประเภท ในสถานการณ์เช่นนี้ จะต้องสร้างส่วนที่ 2 จำนวน 4 ครั้ง (1 + 3)

หากคุณดำเนินกิจกรรม "ถูกกล่าวหา" เดียวกันในสถานที่ต่าง ๆ ของเทศบาลเดียวกัน จะต้องกรอกส่วนที่ 2 ของการประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 หนึ่งครั้ง (จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 22 กรกฎาคม 2556 ฉบับที่ 2) 03-11-11/28613).

ในส่วนแรกของส่วนที่ 2 ให้ระบุที่อยู่ของธุรกิจและรหัสที่เกี่ยวข้อง ในส่วนที่สองของส่วนที่ 2 ของการประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 คุณต้องอธิบายความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน ค่าสัมประสิทธิ์ และตัวบ่งชี้ทางกายภาพ มาอธิบายในตารางกัน

ส่วนที่ 2 บรรทัด
เส้น	การกรอก
040	อัตราผลตอบแทนพื้นฐานรายเดือนต่อหน่วยตัวบ่งชี้ทางกายภาพ
050	ค่าของสัมประสิทธิ์ตัวเบน K1
060	ค่าของปัจจัยการแก้ไข K2
070,080,090	ในคอลัมน์ 2 คุณต้องระบุค่าของตัวบ่งชี้ทางกายภาพในแต่ละเดือนของไตรมาส
	หากมีการลงทะเบียน "บุคคลที่ถูกกล่าวหา" (ยกเลิกการลงทะเบียน) ในช่วงไตรมาสที่ 1 ปี 2017 ในคอลัมน์ 3 คุณจะต้องแสดงจำนวนวันตามปฏิทินของกิจกรรมในเดือนที่ลงทะเบียนหรือยกเลิกการลงทะเบียน หากผู้ชำระเงิน UTII ไม่ได้ลงทะเบียนหรือหยุดกิจกรรม ให้ระบุเครื่องหมายขีดกลางในคอลัมน์ 3
	ในคอลัมน์ 4 ให้ป้อนมูลค่าของฐานภาษีโดยคำนึงถึงระยะเวลาจริงของกิจกรรมใน UTII ในเดือนอื่น
	ระบุฐานภาษีรวมสำหรับไตรมาส (เพิ่มบรรทัด 050, 060 และ 070 ในคอลัมน์ 4)
105	อัตราภาษี
110	จำนวนภาษี

กำหนดรหัส OKTMO โดยใช้ตัวแยกประเภท All-Russian ซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Rosstandart ลงวันที่ 14 มิถุนายน 2556 หมายเลข 159-st ป้อนข้อมูลเกี่ยวกับรหัส OKTMO ในบรรทัด 030 โดยเริ่มจากเซลล์แรก วางเครื่องหมายขีดกลางในเซลล์ว่าง

มาดูตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 2 ของการประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 ในสถานการณ์ที่พื้นที่การขายของ "ผู้ตอบสนอง" เปลี่ยนไปหลังจากการปรับปรุงใหม่ จากนั้นควรคำนวณภาษีเดี่ยวตามมูลค่าที่เปลี่ยนแปลงของพื้นที่จากเดือนที่มีการเปลี่ยนแปลง (ข้อ 9 ของมาตรา 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 11 เมษายน 2014 ไม่มี . 03-11-11/16532). สมมติว่าพื้นที่ขายก่อนวันที่ 15 มีนาคม 2560 อยู่ที่ 35 ตารางเมตร ม. และตั้งแต่วันที่ 16 ก็ลดลงเหลือ 30 ตร.ม. m. จากนั้นตัวบ่งชี้ทางกายภาพสำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 เท่ากับ:

• 35 ตร.ม. ม. - สำหรับเดือนมกราคม
• 35 ตร.ม. ม. - สำหรับเดือนกุมภาพันธ์;
• 30 ตร.ม. ม. - สำหรับเดือนมีนาคม

ตัวอย่าง.

Lobby LLC ขายปลีกผลิตภัณฑ์อาหารในเมือง Mytishchi พื้นที่ขาย 17 ตารางเมตร m, K1 - 1.798, K2 - 0.9, อัตรา - 15% (การตัดสินใจของสภาผู้แทนราษฎรของเขตเทศบาล Mytishchi ของภูมิภาคมอสโกลงวันที่ 22 พฤศจิกายน 2555 ฉบับที่ 61/7) เมื่อวันที่ 12 มีนาคม บริษัทได้เช่าพื้นที่เพิ่มเติมในบริเวณเดียวกัน ตัวบ่งชี้ทางกายภาพเพิ่มขึ้นเป็น 36 ตารางเมตร ม. m. ต่อไปนี้เป็นวิธีกรอกคำประกาศ UTII สำหรับไตรมาสแรกของปี 2017

นักบัญชีคำนึงถึงมูลค่าพื้นที่ใหม่ตั้งแต่เดือนมีนาคม 2560 ฐานภาษีในเดือนมกราคมและกุมภาพันธ์จะเท่ากัน - 49,517 รูเบิล (1,800 × 1,798 × 0.9 × 17 ตร.ม.) ฐานเดือนธันวาคม - 104,859 รูเบิล (1,800 × 1,798 × 0.9 × 36 ตร.ม.) ฐานภาษีทั้งหมดสำหรับไตรมาสที่สี่คือ 203,893 รูเบิล (49,517 × 2 เดือน + 104,859 รูเบิล) UTII สำหรับไตรมาสที่สี่ - 30,584 รูเบิล (203,893 รูเบิล × 15%)

กรอกส่วนที่ 3

ในส่วนที่ 3 ให้คำนวณจำนวนภาษีทั้งหมดที่ต้องชำระสำหรับสถานที่และประเภทของกิจกรรมทั้งหมดใน UTII (บรรทัด 040) ส่วนนี้สร้างขึ้นจากข้อมูลจากทุกส่วนที่ 2 ลำดับการกรอกบรรทัดมีดังนี้:

เส้น	ดัชนี
005	ในบรรทัด 005 ระบุคุณลักษณะของผู้เสียภาษี: 1 – สำหรับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคล 2 – สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน
010	ผลรวมของค่าของบรรทัด 110 ของทุกส่วนที่ 2 ของการประกาศ
020	จำนวนเบี้ยประกันภัยที่ชำระและผลประโยชน์กรณีทุพพลภาพที่ต้องชำระ (เฉพาะตัวบ่งชี้ผู้เสียภาษี – 1)
030	กรอกเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลโดยไม่มีพนักงาน คุณต้องกรอกจำนวนเบี้ยประกัน “เพื่อตัวคุณเอง”
040	คุณต้องมีความแตกต่างระหว่างบรรทัด 010 และ 030 จำนวนภาษีที่ได้จะต้องมากกว่าหรือเท่ากับศูนย์

กรอกส่วนที่ 1

สุดท้ายนี้ จากข้อมูลในส่วนที่ 2 และ 3 คุณจะต้องกรอกส่วนที่ 1 ของการประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 ในส่วนที่ 1 โปรดระบุ:

• บรรทัด 010 – รหัสของเทศบาลที่ดำเนินกิจกรรม "ถูกกล่าวหา" ในอาณาเขต
• ในบรรทัด 020 - จำนวน UTII ที่ต้องชำระสำหรับแต่ละหน่วยงานเทศบาล (แต่ละ OKTMO)

ในส่วนที่ 1 บรรทัด 010 สามารถสร้างขึ้นได้หลายครั้งหากบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายมีส่วนร่วมใน "การใส่ร้าย" ในเขตเทศบาลหลายแห่งที่อยู่ภายใต้สังกัดของ Federal Tax Service แห่งเดียว

หากองค์กรดำเนินการในอาณาเขตของเทศบาลหลายแห่งภายใต้เขตอำนาจของ Federal Tax Service แห่งใดแห่งหนึ่ง ให้คำนวณภาษีเดี่ยวที่ต้องชำระสำหรับแต่ละ OKTMO ดังนี้:

1. รวมจำนวน UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 สำหรับกิจกรรมทุกประเภทที่ดำเนินการในอาณาเขตของแต่ละเทศบาล (ตัวบ่งชี้ของบรรทัด 110 สำหรับทุกส่วนที่ 2 ของการประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1 ซึ่งระบุ OKTMO เดียวกัน)
2. หารยอดรวมด้วยจำนวนภาษีสำหรับเทศบาลทั้งหมด (ตัวบ่งชี้สำหรับบรรทัด 010 ของส่วนที่ 3 ของการประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1)
3. คูณยอดรวมด้วยจำนวน UTII ที่เกิดขึ้นสำหรับการชำระเงินสำหรับไตรมาสแรก (บรรทัด 040 ของส่วนที่ 3 ของการประกาศ)

ตัวบ่งชี้สุดท้ายในส่วนที่ 1 ของการประกาศสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 อาจมีลักษณะเช่นนี้:

เสร็จสิ้นการประกาศ UTII สำหรับไตรมาสแรกของปี 2017 ในรูปแบบ Excel

ความรับผิดชอบ

หากส่งคำประกาศ UTII สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2017 หลังจากวันที่ 20 เมษายน 2017 องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายอาจถูกปรับ (มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ค่าปรับ – 5% ของจำนวนเงิน UTII ที่ไม่ได้ชำระตรงเวลาตามการประกาศสำหรับแต่ละเดือนเต็มหรือบางส่วนนับจากวันที่กำหนดสำหรับการส่ง นั่นคือหากมีการส่งประกาศสำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 เช่นหนึ่งวันต่อมาและจำนวนเงินที่ต้องชำระภายใต้การประกาศนี้คือ 125,600 รูเบิล ดังนั้นค่าปรับคือ 6,280 รูเบิล อย่างไรก็ตาม ค่าปรับต้องไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล และไม่ควรเกิน 30% ของจำนวนภาษี (มาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับการละเมิดกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศ "ถูกกล่าวหา" ความรับผิดด้านการบริหารยังมีให้สำหรับเจ้าหน้าที่ (ผู้ประกอบการบุคคลหรือกรรมการ): คำเตือนหรือปรับ 300 ถึง 500 รูเบิล (มาตรา 15.5 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย) ).

การประกาศอย่างง่ายในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมปี 2558 จะถูกส่งและกรอกโดยผู้เสียภาษีในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมในช่วงระยะเวลาภาษีหนึ่ง ความสะดวกอย่างหนึ่งในการยื่นคือสามารถรวมภาษีหลายรายการไว้ในเอกสารเดียวได้ ยิ่งไปกว่านั้น กรอกง่ายมากและแบบฟอร์มมีเพียง 2 แผ่นเท่านั้น พิจารณาว่าใครเป็นผู้ส่งรายงานดังกล่าว เสียภาษีเท่าใด และพิจารณาสถานการณ์ด้วยหากส่งใบแจ้งยอดโดยไม่ได้ตั้งใจ ในตอนท้ายของบทความ คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มประกาศในแบบฟอร์ม KND 1151085

การคืนภาษีแบบง่ายเพียงครั้งเดียวสามารถส่งโดยบุคคลที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้เสียภาษีสำหรับภาษีประเภทเดียวหรือหลายประเภท โดยอยู่ภายใต้เงื่อนไขต่อไปนี้:

• ในกรณีที่ไม่มีธุรกรรมและการเคลื่อนย้ายเงินทุนในบัญชีกระแสรายวันและที่โต๊ะเงินสดของผู้เสียภาษี
• ไม่มีการขายสินค้า (งานบริการ) ซึ่งเป็นผลมาจากการที่วัตถุของการเก็บภาษีภายใต้ภาษีเหล่านี้เกิดขึ้น

หากตรงตามเงื่อนไขเหล่านี้ เราสามารถพูดได้ว่าในความเป็นจริงแล้วไม่มีกิจกรรมใดๆ เกิดขึ้น

คุณสามารถส่งคืนภาษีต่อไปนี้ได้ครั้งเดียว:

• ภาษีเงินได้ที่องค์กรจ่าย
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (เฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคล)

ตามจดหมายของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย เลขที่ AS-4-3/12847 ลงวันที่ 08.08.2011 สามารถส่งประกาศฉบับเดียวได้โดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย

กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศฉบับเดียวและสถานที่ที่ต้องส่ง

การคืนภาษีแบบง่ายครั้งเดียวโดยไม่มีกิจกรรมจะถูกส่งเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน (ไตรมาส, หกเดือน, 9 เดือนหลังจากหนึ่งปี) ไม่เกินวันที่ 20 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน

การรายงานถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากร:

• สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - ณ สถานที่จดทะเบียน (ลงทะเบียน)
• สำหรับองค์กร - ณ สถานที่ที่ระบุไว้ในเอกสารประกอบ

วิธีส่งคำประกาศเดียวไปยัง Federal Tax Service ในปี 2558-2559

ปัจจุบันมีสามตัวเลือกในการส่งรายงานนี้:

1. ในกระดาษ คุณจะต้องจัดเตรียมข้อมูลดังกล่าวให้กับ INFS เป็นการส่วนตัวหรือผ่านตัวแทน คุณควรเตรียมสำเนา 2 ชุด - ชุดหนึ่งสำหรับสำนักงานสรรพากรและชุดที่สองพร้อมเครื่องหมายการยอมรับเพื่อเก็บไว้เอง - จะต้องยืนยันข้อเท็จจริงในการจัดส่ง
2. ใช้ Russian Post โดยจดหมายอันมีค่าพร้อมคำอธิบายสิ่งที่แนบมาและควรมีมูลค่าที่ประกาศไว้ วันที่พนักงานไปรษณีย์รับซองจะถือเป็นวันที่นำส่งกรมสรรพากร
3. การใช้บริการยื่นเอกสารทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่านอินเทอร์เน็ตตามข้อตกลงการจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์

ความสนใจ!เมื่อส่งคำประกาศผ่านตัวแทน (บุคคลที่ได้รับอนุญาต) คุณจะต้องแสดงหนังสือมอบอำนาจจากคุณ

กรอกตัวอย่างการคืนภาษีแบบง่ายเพียงตัวอย่างเดียว

เอกสารประกอบด้วยสองแผ่น:

• หน้าชื่อเรื่อง.
• เอกสารที่มีข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษี

อ่านเพิ่มเติม:

การคำนวณเบี้ยประกันแบบรวมตั้งแต่ปี 2560

สิ่งที่คุณต้องรู้เมื่อกรอกคำประกาศ:

• ประกาศจะต้องกรอกด้วยปากกาหมึกซึมหรือปากกาลูกลื่น หมึกสีน้ำเงินหรือสีดำ หรือจะพิมพ์บนเครื่องพิมพ์หรือเครื่องพิมพ์ดีดก็ได้
• หากเกิดข้อผิดพลาดในเอกสาร ไม่อนุญาตให้ผู้ตรวจทานแก้ไขหรือลบออก
• หากต้องการแก้ไขข้อผิดพลาดให้ดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้: ขีดฆ่าค่าที่ไม่ถูกต้องป้อนค่าใหม่และหลังจากนั้นจำเป็นต้องใส่ถัดจากวันที่ของการเปลี่ยนแปลงและลายเซ็นรับรองของบุคคลที่จะยอมรับ การประกาศ
• ในแต่ละแผ่นของส่วนบนจำเป็นต้องจด TIN และหากมีจุดตรวจขององค์กร (IP) หาก TIN มีอักขระ 10 ตัว ระบบจะป้อนเลขศูนย์ในสองเซลล์แรก

ตัวอย่างการกรอกหน้าแรก (ชื่อเรื่อง)

เมื่อกรอกคอลัมน์ประเภทเอกสาร ให้ป้อนค่าต่อไปนี้:

• ในกรณีที่ส่งรายงานหลัก ให้ป้อน "1" ใน 1 เซลล์ โดยเซลล์ที่อยู่ติดกันยังคงว่างเปล่า
• เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีแก้ไขตามที่มีการแก้ไขในรายงานที่ยื่นก่อนหน้านี้หมายเลข "3" จะถูกป้อนในช่องด้านซ้ายและหมายเลขของการแก้ไขพูดว่า "1", "2" ฯลฯ ., ถูกป้อนในช่องสี่เหลี่ยมด้านขวา. ดังนั้นสำหรับรายงานการปรับครั้งแรก 3/1 จะถูกระบุ

• ระยะเวลาการรายงานที่ให้การรายงาน
• ชื่อเต็มของ Federal Tax Service ซึ่งให้ข้อมูลไว้ รหัสประกอบด้วย 4 หลัก เช่น Federal Tax Service Inspectorate หมายเลข 66 ในมอสโก - 7766
• ชื่อเต็มขององค์กร (ผู้ประกอบการรายบุคคล) ตามเอกสารการลงทะเบียนโดยไม่มีตัวย่อ
• ถัดไปในคอลัมน์ OKATO คุณต้องจดรหัส OKTMO ตามการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 เราเริ่มบันทึกตั้งแต่ต้น หากยังมีเซลล์ที่ไม่สมบูรณ์จนถึงจุดสิ้นสุดของฟิลด์ ให้ป้อนศูนย์

• ในฟิลด์ OKVED จะมีการระบุหมายเลขรหัสสี่หลักซึ่งระบุไว้ในเอกสารการลงทะเบียนว่าเป็นกิจกรรมหลัก

หลังจากนั้น คุณจะต้องระบุข้อมูลเกี่ยวกับภาษีศูนย์:

• มีการระบุชื่อภาษี
• จากนั้นบทของรหัสภาษีที่สอดคล้องกับภาษีที่ระบุจะถูกระบุและภาษีจะต้องลงทะเบียนตามลำดับของส่วนของรหัสภาษี ตัวอย่างเช่น ภาษีมูลค่าเพิ่มในบทที่ 21 จะถูกระบุก่อน จากนั้นจึงระบุภาษีเงินได้ บทที่ 25 ของรหัสภาษี
• ถัดไป คุณต้องระบุระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีที่เกี่ยวข้องซึ่งมีการระบุข้อมูลไว้ เมื่อรายงานสำหรับไตรมาส หมายเลข "03" จะถูกระบุ เมื่อรายงานครึ่งปี – “06” เป็นเวลาเก้าเดือน – “09” และเมื่อรายงานสำหรับปี – “0” จำนวนไตรมาสจะถูกบันทึกด้วยตัวเลข - "01" สำหรับอันแรก "02", "03" และสำหรับอันที่สี่ - "04"

หากรอบระยะเวลารายงานคือไตรมาส (6 หรือ 9 เดือน) และรอบระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน ในกรณีนี้ ระยะเวลาที่เกี่ยวข้องจะแสดงอยู่ในคอลัมน์ 3 และคอลัมน์ 4 ยังคงว่างเปล่า

ด้านล่างนี้คือหมายเลขโทรศัพท์ติดต่อของผู้เสียภาษี จำนวนหน้าของคำชี้แจง รวมถึงจำนวนเอกสารประกอบ (หากมี) ที่ส่งมาพร้อมกับคำชี้แจง

ในตอนท้ายจะมีการกรอกข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ยืนยันรายงานในกรณีของผู้จัดการ - ชื่อเต็มของเขาลายเซ็นและวันที่อนุมัติจะติดอยู่และมีการประทับตรา (หากผู้เสียภาษีใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจ ). หากเอกสารลงนามโดยผู้มีอำนาจนอกเหนือจากชื่อเต็มและลายเซ็นแล้วจำเป็นต้องระบุรายละเอียดของหนังสือมอบอำนาจตามที่เขากระทำการ

ตามบรรทัดฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรมีโอกาสที่จะแทนที่การประกาศสำหรับภาษีต่างๆ ด้วยเอกสารเดียว - การคืนภาษีแบบง่ายเพียงฉบับเดียว

ในบทความของเราเราจะพิจารณาว่าจะส่งเอกสารนี้เมื่อใดที่ไหนและอย่างไรและจะกล่าวถึงประเด็นหลักของการกรอก

ที่ด้านล่างของหน้า ผู้อ่านสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มขอคืนภาษีแบบรวมแบบง่ายปี 2019 พร้อมตัวอย่างการกรอกเอกสารนี้ได้

คำประกาศนี้จะส่งในกรณีใดบ้าง?

การคืนภาษีแบบง่ายครั้งเดียวในปี 2562 จะต้องยื่นภายใต้เงื่อนไขบางประการ กล่าวคือ:

1. ผู้เสียภาษีไม่ได้ทำธุรกรรมเงินสดหรือไม่มีกระแสเงินสดในบัญชีกระแสรายวัน
2. สามารถส่งเอกสารได้เฉพาะภาษีที่ไม่มีวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษี (เช่น ทรัพย์สิน การขายบริการ หรือสินค้า)

ดังนั้นการปฏิบัติตามเงื่อนไขเหล่านี้บ่งชี้ว่าผู้เสียภาษีไม่ได้ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจหรือเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลที่จดทะเบียนใหม่ซึ่งเพิ่งเริ่มทำงาน

กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศในปี 2562

ต้องส่งคำประกาศปี 2018 ภายในวันที่ 20 มกราคม 2019ตามแบบฟอร์ม KND 1151085 ต้องส่งคำประกาศแบบง่ายครั้งเดียวภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่หมดอายุ รวมถึงครึ่งปี 9 เดือน หรือปีปฏิทิน

สามารถส่งการประกาศแบบง่ายเพียงครั้งเดียวสำหรับภาษีประเภทต่อไปนี้: ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีเงินได้, ระบบภาษีแบบง่าย, ภาษีเกษตรแบบรวม

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีข้างต้นแบบง่ายเพียงครั้งเดียวถือเป็นสิทธิ์ ไม่ใช่ภาระผูกพัน ผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC มีสิทธิ์เลือกว่าจะส่งคืนภาษีประเภทนี้แบบง่ายหรือเป็นศูนย์

กำหนดเวลาในการยื่นประกาศแบบง่ายครั้งเดียวในปี 2019 สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้มีดังนี้:

• สำหรับไตรมาสแรก - จนถึงวันที่ 20 เมษายน 2019
• สำหรับไตรมาสที่สอง - จนถึง 20 กรกฎาคม 2019
• สำหรับไตรมาสที่สาม - จนถึง 20 ตุลาคม 2019
• สำหรับไตรมาสที่สี่ - จนถึงวันที่ 20 มกราคม 2020

สำหรับภาษีที่มีระยะเวลาการรายงานเป็นเดือน จะไม่สามารถส่ง EUND ได้ ภาษีเหล่านี้รวมถึงภาษีสรรพสามิต ภาษีการขุดแร่ และภาษีการพนัน

เกี่ยวกับการประกาศ UTII โดยหลักการแล้วระบอบการปกครองนี้ไม่ได้จัดให้มีการยื่นคำประกาศเป็นศูนย์ แม้ว่าคุณจะไม่ได้ทำกิจกรรมจริง แต่ได้ลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII แล้ว ตัวบ่งชี้ทางกายภาพ (ตร.ม. จำนวนยานพาหนะหรือพนักงาน) ก็ยังคงอยู่ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการ UTII และชำระภาษีที่เรียกเก็บทุกไตรมาส เพื่อที่จะไม่ต้องจ่ายภาษีที่เรียกเก็บหากไม่มีกิจกรรม คุณเพียงแค่ต้องยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII ผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถเลือกได้ว่าจะส่งคำชี้แจงใด - แบบง่ายรายการเดียวหรือศูนย์ตามระบบภาษีแบบง่าย

แม้ว่าระยะเวลาการรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเป็นหนึ่งปี แต่ก็ไม่อนุญาตให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบง่ายเพียงครั้งเดียว นี่คือคำอธิบายโดยข้อเท็จจริงที่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องส่งรายงานภาษีเงินได้โดยไม่คำนึงถึงความพร้อมของรายได้ในรอบระยะเวลารายงาน

ตัวอย่างเช่น:

ผู้ประกอบการรายบุคคลได้รับการจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลในเดือนตุลาคม 2562 หลังจากผ่านไป 30 วันหลังจากการลงทะเบียน ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้สมัครขอระบบภาษีแบบง่าย และโดยค่าเริ่มต้นจะสิ้นสุดลงในระบบภาษีทั่วไป ด้วยเหตุนี้ ณ สิ้นปี ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องรายงานภาษีสองรายการ: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่ม ตั้งแต่วินาทีที่ลงทะเบียนในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล ไม่มีการดำเนินกิจกรรมใด ๆ และไม่มีวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษี VAT รวมถึงธุรกรรมด้วย เพื่อไม่ให้จัดทำรายงาน VAT ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีนี้แบบง่ายได้ แต่สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาจะต้องยื่นรายงานประจำปีภายในวันที่ 30 เมษายน 2563

โปรดทราบว่าหากมีการส่งคำประกาศสำหรับปีปฏิทิน ในกรณีนี้ก็ไม่จำเป็นต้องส่งทุกไตรมาส

ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีแบบง่ายรายการเดียวอยู่ที่ด้านล่างของหน้านี้ ในการกรอกเอกสารนี้ ผู้ประกอบการและองค์กรต่างๆ มักจะใช้บริการและโปรแกรมออนไลน์พิเศษ

สถานที่และวิธีการยื่นคำแถลง

การคืนภาษีแบบง่ายครั้งเดียวในปี 2562 จะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service:

• LLC - ที่ตั้ง (ตามที่อยู่ตามกฎหมายของสำนักงานใหญ่)
• ผู้ประกอบการรายบุคคล - ณ สถานที่อยู่อาศัย

มีสองวิธีในการเตรียมการประกาศแบบง่ายฉบับเดียว:

• ในรูปแบบกระดาษตามจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 4 เมษายน 2014 เลขที่ GD-4-3/6132
• ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ตามคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 20 สิงหาคม 2550 เลขที่ MM-3-13/495)

สามารถส่งเอกสารไปยังสำนักงานสรรพากรได้ด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งจากสี่วิธี:

1. ส่วนตัวบนกระดาษ (เป็นสองชุด) สำเนาคำประกาศหนึ่งชุดยังคงอยู่กับสำนักงานภาษีส่วนอีกชุดหนึ่ง (พร้อมหมายเหตุ) มอบให้กับผู้ประกอบการหรือองค์กร
2. ทางไปรษณีย์ (รายการที่ลงทะเบียนพร้อมรายการไฟล์แนบ) ในกรณีนี้ใบเสร็จที่มีวันที่ออกเดินทางจะถือเป็นวันที่ยื่นคำชี้แจง
3. ผ่านทางอินเทอร์เน็ต (ทางอิเล็กทรอนิกส์) ซึ่งสามารถทำได้ผ่านบริการบนเว็บไซต์ Federal Tax Service หรือผ่านผู้ให้บริการ EDF
4.ผ่านตัวแทน ในการทำเช่นนี้คุณจะต้องจัดทำหนังสือมอบอำนาจรับรอง (สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย) องค์กรต่างๆ จัดทำหนังสือมอบอำนาจในรูปแบบลายลักษณ์อักษรอย่างง่าย เอกสารจะต้องได้รับการรับรองโดยประทับตราและลายเซ็นของหัวหน้า บริษัท หรือสถานประกอบการ

เมื่อส่งคำประกาศบนกระดาษ Federal Tax Service อาจกำหนดให้คุณต้องจัดเตรียมไฟล์การสำแดงในรูปแบบ xml บนฟล็อปปี้ดิสก์ (แฟลชไดรฟ์) หรือพิมพ์บาร์โค้ดบนเอกสารที่ทำซ้ำข้อมูลที่มีอยู่ในการสำแดง โปรดทราบว่าข้อกำหนดนี้ไม่มีพื้นฐานตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

กรอกแบบแสดงรายการภาษีแบบง่าย ๆ เพียงครั้งเดียว

ข้อกำหนดทั่วไปสำหรับการกรอกคำประกาศมีดังนี้:

1. ควรกรอกเอกสารด้วยคอมพิวเตอร์หรือด้วยมือ (ด้วยหมึกสีน้ำเงินหรือสีดำ)
2. คุณไม่สามารถแก้ไขข้อผิดพลาดที่เกิดขึ้นได้
3. ผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายต้องกรอกเฉพาะหน้าแรกเท่านั้น หน้าที่สองกรอกโดยบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลและไม่ต้องการระบุ TIN ของตน

กรอกหน้า 1 ของคำประกาศ:

ช่อง "TIN":

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายระบุ TIN ตามใบรับรองการจดทะเบียนที่ได้รับกับ Federal Tax Service โปรดทราบว่าสำหรับองค์กร TIN ประกอบด้วยตัวเลข 10 หลัก ดังนั้นในสองเซลล์สุดท้ายของช่อง คุณต้องใส่เครื่องหมายขีดกลาง (“1234567890-“)

ฟิลด์ "จุดตรวจ":

ผู้ประกอบการรายบุคคลไม่ต้องกรอกข้อมูลในช่องนี้ องค์กรระบุจุดตรวจ (ซึ่งได้รับ ณ ตำแหน่งขององค์กร)

ฟิลด์ "ประเภทเอกสาร" ถูกระบุ:

• “1 / — “ — หากยื่นคำประกาศเป็นครั้งแรกในช่วงระยะเวลาภาษี)
• “3 / 1” - หากนี่คือการแก้ไขครั้งแรก
• “3/2” - หากแก้ไขครั้งที่สอง

ฟิลด์ "ปีที่รายงาน":

ในฟิลด์นี้ คุณต้องระบุปีที่จะยื่นคำประกาศ ควรระบุระยะเวลาการรายงานสำหรับภาษีแต่ละรายการด้านล่าง

ฟิลด์ "แสดงใน":

ช่องนี้ระบุชื่อของ Federal Tax Service ที่ผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กรสังกัดอยู่

หลังจากนี้เขียนว่า:

• ชื่อเต็มขององค์กร
• นามสกุล ชื่อ นามสกุล (เต็ม ไม่มีตัวย่อ) เมื่อส่งโดยบุคคล (IP)

ช่อง "รหัส OKATO":

ฟิลด์ “รหัสประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจตามตัวแยกประเภท OKVED”:

ในฟิลด์นี้ คุณต้องระบุรหัสกิจกรรมตามตัวแยกประเภท OKVED LLC และผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถค้นหารหัสของตนได้จากเอกสารแยกจากทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการรายบุคคลหรือทะเบียน Unified State ของนิติบุคคล

กรอกตารางภาษี:

คอลัมน์ 1 และ 2:

ในคอลัมน์เหล่านี้ คุณควรระบุภาษีที่จะยื่นแบบสำแดง ภาษีจะถูกป้อนตามหมายเลขที่อยู่ในส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับภาษีเหล่านี้ หมายเลขบทระบุไว้ในคอลัมน์ 2 (ตามภาคผนวก 1)

คอลัมน์ 3 และ 4:

สำหรับภาษีที่มีไตรมาสเป็นรอบระยะเวลาการรายงาน ต้องป้อนหมายเลข "3" ในเซลล์ที่เกี่ยวข้องในคอลัมน์ 3

คอลัมน์ 4 ระบุจำนวนไตรมาสที่จะส่งเอกสาร:

• ฉันไตรมาส - 01;
• ไตรมาสที่สอง - 02;
• ไตรมาสที่สาม - 03;
• ไตรมาสที่สี่ - 04

สำหรับภาษีที่มีรอบระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน และรอบระยะเวลาการรายงานถือเป็นไตรมาส ครึ่งปี หรือเก้าเดือน คุณต้องระบุมูลค่าของรอบระยะเวลาภาษีในเซลล์ที่เหมาะสม (คอลัมน์ 3):

• ไตรมาส - 3;
• ครึ่งปี - 6;
• 9 เดือน - 9;
• ปี - 0;

ในคอลัมน์ 4 คุณต้องใส่เครื่องหมายขีดกลาง

กรอกข้อมูลในช่องอื่นๆ ในหน้า 1:

ช่อง “หมายเลขโทรศัพท์ติดต่อผู้เสียภาษี”:

คุณต้องระบุหมายเลขโทรศัพท์ของคุณในรูปแบบใดก็ได้ (“+79787215531”)

ฟิลด์ “การประกาศถูกวาดขึ้นบนหน้าต่างๆ”:

คุณต้องระบุจำนวนหน้าที่มีการประกาศ (“001”)

ช่อง “พร้อมเอกสารประกอบหรือสำเนา”:

ระบุจำนวนแผ่นเอกสารที่แนบมากับคำประกาศ (หนังสือมอบอำนาจของตัวแทน)

หากไม่มีเอกสารแนบ ให้เพิ่มเครื่องหมายขีดกลาง

บล็อก “ฉันยืนยันหนังสือมอบอำนาจและความครบถ้วนของข้อมูลที่ระบุในประกาศนี้”:

หากผู้ประกอบการแต่ละราย (หรือบุคคล) ส่งคำประกาศ คุณจะต้องระบุวันที่ลงนามและลงนาม

หากองค์กรส่งคำประกาศ คุณต้องระบุชื่อหัวหน้า ตราประทับ ลายเซ็น และวันที่

หากตัวแทนส่งคำประกาศ คุณจะต้องระบุชื่อของเอกสารที่ยืนยันอำนาจของเขา ต้องแนบเอกสารมากับคำประกาศ

กรอกหน้าที่ 2. ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล

ตามที่ระบุไว้แล้ว บุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลและไม่ต้องการระบุ TIN ของตนกรอกคำประกาศหน้าที่ 2 ตามกฎแล้วความยากลำบากเกิดขึ้นกับฟิลด์ "รหัสเอกสารประจำตัว"

ช่อง “รหัสเอกสารประจำตัว”:

รหัสที่จำเป็นทั้งหมดอยู่ในตารางต่อไปนี้

ตารางรหัสเอกสารยืนยันตัวตนผู้เสียภาษี

บทลงโทษสำหรับการยื่นประกาศล่าช้า

หากไม่ได้ส่งการคืนภาษีแบบง่ายเพียงครั้งเดียวในปี 2562 แต่ชำระภาษีแล้ว ค่าปรับคือ 1,000 รูเบิล

หากยังไม่ได้ชำระภาษี ค่าปรับคือ 5% ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (ตามการประกาศ) สำหรับแต่ละเดือนเต็ม (ไม่สมบูรณ์) นับจากวันที่กำหนดสำหรับการยื่น ในกรณีนี้จำนวนเงินค่าปรับจะต้องไม่เกิน 30% ของจำนวนภาษีที่ระบุและต้องไม่น้อยกว่า 1,000 รูเบิล

เป็นที่น่าสังเกตว่าหากผู้เสียภาษีไม่มีสิทธิ์ยื่นแบบแสดงรายการ แต่ยื่นแบบแสดงรายการ เขาจะต้องถูกลงโทษหากไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีทั้งหมดที่เขาต้องรายงาน

ดาวน์โหลดแบบฟอร์มขอคืนภาษีแบบรวมแบบง่ายปี 2019

การใช้ปุ่มด้านล่าง ผู้อ่านสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีรวมสำหรับปี 2019 รวมถึงแบบฟอร์มสำหรับเอกสารนี้ได้ รูปแบบของการคืนภาษีครั้งเดียวได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 62 n ลงวันที่ 10 กรกฎาคม 2550 และตั้งแต่เวลานั้นยังคงไม่เปลี่ยนแปลงสำหรับปี 2562